7.2 存货管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。1.2科学保管，保证数量准确、质量合格。1.3规范存货处置，避免股份公司资产流失。2财务目标2.1保证存货账目的真实、准确、完整。2.2存货成本计价准确。2.3财务账表与实物核对相符。3合规目标3.1存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。3.2存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。1.2对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。1.3保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。1.4长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。1.5未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成巨大损失。1.6存货处置不规范，造成资产流失。1.7未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。2财务风险2.1财务账目记录有误，造成存货数据失真。2.2存货计价错误，导致成本不准确。2.3账、实不符造成潜亏（盈）。3合规风险3.1违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处罚。3.2存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。三、业务流程步骤与控制点1存货入库1.1固体形态存货：公司仓储、质检部门要对存货数量质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对无误后，在 ERP 系统办理入库。一般物资采购质量检验参见《1.4 一般物资采购供应业务流程》控制点 6.4。1.2液体形态存货：公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，在 ERP 系统中办理入库。1.3直接运抵现场使用的存货：公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。在 ERP 系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门签字确认。1.4对于抵债偿还的实物资产，经公司相关责任部门鉴定后比照本流程控制点 1.1、1.2 和 1.3 执行。2登记存货账簿、表2.1公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后，在ERP 系统中进行发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。3存货...
