2025年中级财务会计形成性考核册

中级财务会计（二)作业1习题一-、目的练习应交税费的核算：二、资料A企业为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货物合用增值税税率17％、消费税率10％， “营改增”后转入无形资产的增值税税率为6％.5月发生如下经济业务:三、规定对上述经济业务编制会计分录。1. 向B企业采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9O0O00元、增值税153000元,另有运费2OO0元.发票账单弓经抵达，材料已验收入库,货款及运费以银行存款支付.借：原材料 901 860 (90 万+*93％) 应交税费—应交增值税—进项税额 153 140 （153000+*7%） 贷：银行存款 1 055 0002. 销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元;该产品需同步交纳增值税与消费税。产品己经发出,货款已委托银行收取，有关手续办理完毕.（1）借：应收账款 1 170 000 贷:主营业务收入 1 000 000（5000＊200） 应交税费—应交增值税—销项税额 170 000(100 万＊17%）（2）借：营业税金及附加 100 000（100 万*10％） 贷：应交税费—应交消费税 100 000（3)借：主营业务成本 750 000 (5000＊150) 贷：库存商品 750 0003.转让一项专利的所有权,收入 15OO0 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80000 元、合计摊销 75000 元。.借：银行存款 15 000 合计摊销 75 000贷：无形资产 80 000 应交税费-应交增值税(销项税金） 900 (15000＊6％） 营业外收入 91004。收购农产品一批,实际支付价款800O0元。我国增值税实行条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收人库。借：原材料 69 600 （8 万＊(1-13％）） 应交税费——应交增值税 10 400 (8 万＊13％）贷：银行存款 80 0005. 委托D企业加工一批原材料,发出材料成本为100000元，加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收人库,准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D企业结算.（1）借：委托加工物资 100 000 贷：原材料 100 000（2)借:委托加工物资 25 000 应交税费—应交增值税—进项税额 4250 贷:银行存款 29 250（3）借：委托加工物资 2500 贷：银行存款 2500（4）借：库存商品 127 500 贷：委托加工物资 127 5006. 购入设各一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投人使用,款项已通过银行存款支付:.借：固定资产 180 000 应交...