合资铁路公司债权债务管理分析摘要：本文结合集团化经营合资铁路公司实际，从建立健全债权债务管理责任体系、风险控制体系和处置工作体系的角度，提出了加强合资铁路公司债权债务管理的措施和方法。关键词：铁路企业；债权债务；管理铁路企业经营具有资金现金流大、涉及路外业务多、影响因素复杂等特点。在日常经营生产中不断强化债权债务管理，是降低经营管理风险、保障可持续进展和企业精细化管理的重要工作内容。1 建立健全债权债务管理责任体系1.1 经营管理体系。合资铁路公司在路网规模和经营领域拓展的过程中，会形成两级经营管理主体，即合资铁路集团公司———二级合资铁路公司、二级非运输企业的集团化经营体系，加强各层级债权债务管理工作更显得尤为重要，必须建立健全债权债务管理责任体系，明确各层级工作职责，为管理工作提供基本保障。1.2 一级主体职责。合资铁路集团公司财务管理职能部门的债权债务管理职责应当包括两个层面，一是负责集团公司债权债务工作的整体管理；二是负责集团公司本级债权债务具体工作。制定和修订完善集团公司债权债务管理办法；定期分析集团公司债权债务清理完成情况；分解下达各二级单位债权债务控制目标；定期监督、检查、考核二级单位债权债务清理完成情况；定期组织开展内部各二级单位之间债权债务抹账清理工作等。1.3 二级主体职责。各二级单位作为债权债务管理的责任主体，负责组织落实本单位债权债务管理各项工作。制定本单位债权债务管理制度，并及时修订完善；建立债权债务台账管理制度，详细反映每笔债权债务的合同金额、发生时间、增减变动、余额、账龄、责任人等详细信息；建立应收款项清理责任制度，将应收款项的收回与责任部门、责任人的绩效挂钩，确保债权及时清理；按要求完成债权债务抹账清理工作等。2 建立健全债权债务风险控制体系2.1 建立客户资信管理评价体系。合资铁路集团公司各内设业务部门负责调查收集客户资信信息，建立客户资信信息基础档案，记录客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及经历背景、业务种类等基础信息资料，并跟踪了解客户是否具备生产经营固定场所、生产经营规模、市场份额、财务状况、信用状况等情况资料，对客户履约能力进行分析、评估，确定客户信用等级。2.2 完善分级决策审批制度。根据交易项目规模大小、发生频率高低，合理推断债权风险，建立、健全分级决策审批机制。在经营管理等过程中，对客户的资信情况进行动态测评。对信...
