员工年薪发放的税收筹划 员工年薪发放的税收筹划 单位若在工资发放方面存在问题比如用小金库发钱，或通过报销发票方式、冒名方式领取工资，不仅税务会盯着你，社保也会盯着你;涉及国资的，审计也会盯着你。随着各部门监管体系的完善，这里边的风险是越来越大，违法乱纪的成本也会越来越高。 逃税的动机导致了目前工资发放的乱象，我们称之为蛮干。其实在我国现行的政策环境下，对员工的酬劳是有最省税的发放方法的，我们提出的分开发和平均发就是一套切实可行的薪酬发放方法。 分开发就是将员工的年薪分为工资和年终奖两部分，分别发放，这样年终奖就可以利用国税发[2024]9 号文的优惠政策，除 12 个月再确定税率，依法大幅度减少纳税额;平均发就是让每个月的工资尽量一致，不要忽高忽低，以便避开高税率，适用低税率，同样也可以减少纳税额。 单位要制定最省税的薪酬制度，就必须考虑薪酬发放中的临界点问题，特别是年终奖的临界点，多发 1 元，至少要多纳税 1155 元，最多会多纳税 88000 元，这可不是小数。为解决超过临界点(比如多发 1 元)的零头问题，我们参考上市公司的薪酬体系，将员工的年薪分为三个部分：工资、奖金和风险保证金。工资按月发放，奖金年终发放，风险保证金每年扣下(主要扣除零头部分)，三年一发。 对于工资和奖金的具体发放数额，我们是这样推算的：从税率出发，分工资和奖金给定同档税率的数额，超过税率临界点的零头部分，作为风险保证金予以扣除，三年一发。比如要把某位员工的薪酬税率控制在 3%，每月给他发放的工资最多是5000 元(不考虑社保)，减掉免征额 3500 元为 1500 元，适用税率是 3%，全年发放工资 60000 元;每年给他发放的年终奖最高是18000 元，除 12 个月为 1500 元，适用税率 3%;假如扣他 2000 元保证金，这位员工的年收入应是 80000 元。倒过来说：若员工的年薪在 80000 元左右，就能把他的个税控制在 3%这档税率上，但他的年薪必须这样发放：每月工资 5000 元(全年 60000 元)，年终奖 18000 元，零头 2000 元扣下，攒在一起发放因为不扣下，每年会增加一档税率;攒下发放，只在发放年度增加一档税率。 以此类推：要把员工的薪酬税率控制在 10%，每月给他发放的.工资最多是 8000 元(不考虑社保)，减掉免征额 3500 元为4500 元，适用税率是 10%，全年发放工资 96000 元;每年给他发放的年终奖最高是 54000 元，除 12 个月为 4500 元，适用 ...
