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分项财务管理制度

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第七部分:分项财务管理制度一、 货币资金管理 本制度所称货币资金,系指下列项目的人民币、国外货币:“库存现金” 指存放于出纳部门,以备零星支用的货币实物;“银行存款” 指存放于银行的货币资金;“外埠存款” 指存放于外地银行开立专户的货币资金;“信用证存款”指存入银行信用证保证金专户的货币资金; “在途资金”指公司与分支机构之间的汇、解款项,在月终时如有未到达的汇 入货币资金。“银行汇票存款”指公司为取得银行汇票,按照规定存入银行的货币资金;“银行本票存款”指公司为取得银行本票,按照规定存入银行的货币资金。1、现金管理规定1-1 现金的使用范围(1)职工工资、津贴;(2)个人劳动报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人没必须携带的差旅费;(7)结算起点以下的零星支出(结算起点为 1000 元);(8)银行确定需要支付现金的其他支出。 1-2 库存现金限额根据本公司业务范围和经营活动的特点,库存现金限额在开户银行的核定下,定为 元人民币,超过限额部分,当天存入银行。各业务部门的库存现金限额由业务部门提出限额意见,报财务部核准。1-3 不得“坐支”现金 公司支付现金时,可以从企业库存现金中支付,也可以从开户银行的存款中提取现金支付,但不能从本企业的现金收入中直接支付。公司由于特殊情况需要坐支现金时,应事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支的额度和使用范围。同时,企业应定期向开户银行报告坐支的情况和金额。1-4 其他有关规定除上述主要规定外,公司现金管理还应遵守以下有关规定:(1) 现金收入应于当日送存开户银行。当日送存如有困难,由开户银行确定送存时间;(2) 公司因采购地点不固定,交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的,应向开户银行提出申请,经审核同意后,方可支付现金;(3) 公司从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。不能编造和谎报用途套取现金;(4) 公司不能利用帐户替其他单位和个人套取现金;(5) 公司不能利用支票等转帐凭证套取现金;(6) 公司不能用不符合财务制度规定的凭证,如借条、白条等顶替库存现金;(7) 公司的现金收入不能以个人储蓄的方式存入银行;(8) 公司不能建立“小金库”,保留帐...

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