小议透过不良贷款看银行不规则近年来,我们在对商业银行审计过程中,通过对不良贷款的审计及重点对不良贷款户的延伸调查,发现存在因银行违法放贷、账外经营、盲目投资房地产、挪用投资于自办经济实体等不法律规范经营行为形成不良贷款的现象,暴露出银行在资金投向及管理方面的一些弊端。一、资金投向失误,甚至存在明知不可为而为之现象有些贷款项目在立项时即“先天不足”而导致风险的必定发生。如,某厂拟从国外引进技术生产纤维板,实际上该种技术尚不成熟,缺乏可靠的工艺。银行未进行严谨充分的项目论证,在有关方面的“关怀”下,贷款上亿元引进生产线,由于试产不成功,企业经营出现危机,贷款形成呆滞。又如国家三令五申禁止建楼堂管所,而某市行以投资、贷款方式投入上千万元建度假村,现该度假村经营困难,贷款归还无望。二、以多种形式搞账外经营,使贷款形成损失表现之一:捏造企业名称或与企业签定虚假合同套出资金,用于投资房地产或购建自用固定资产等账外经营活动。如,某行贷款给某公司２千余万元,此笔资金实际由该行用于开发房地产,由于多种原因,现已形成损失。表现之二:利用所办经济实体违规经营,造成损失。如在对某县支行审计时,发现该行一笔贷款在该行的报表中无结息记录。审计查明,该行少报基建规模,差额部分通过三产开具假贷款合同套取资金,而此笔贷款在清分时被列为损失类;又如某行办事处所属三产从该办借款４００万元,拆给某钢厂,现该厂停产,借款无法归还,该办事处向所属三产的贷款项实际已形成损失。银行向所办实体的贷款往往存在手续不完善、贷款不合规、贷款利息少收、不收等问题,对贷款本息管理失控,使金融资产受损失。目前,人行要求清理三产,银行与经济实体的脱钩工作已基本结束。三、对贷款企业财务资料审核不利我们在对某行２８家企业延伸审计时,发现其中１２家企业提供的会计报表与银行提供的企业会计报表严重不符。如,银行掌握的某贷款户１９９８年总资产３４９万元,总负债５３２万元,权益-１８３万元,经审计,该单位１９９８年总资产为４１９９万元,总负债１８１７７万元,权益２８８１３万元。企业会计报表是银行了解企业经营状况、赢利水平等信息的依据,是银行对贷款进行管理的重要资料。有些信贷管理人员责任心不强,未对企业提供的会计报表仔细核实,导致对贷款企业经济状况了解的失实,从而削弱对贷款的有效管理。四、以物抵贷资产管理漏洞大,造成较大损失目前,一些贷款企业以车辆、土地、房屋、机器设备等固定资产抵顶银行的债权...
