税务专业基础阶段的考试大纲 税务专业基础考试大纲 一、考试性质 税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。 二、考试目标 本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、法律规范地测评考生税收学的基本素养和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培育具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。 本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为： 1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。 2、分析推断： 用税收基本理论与制度规定来分析推断某一具体观点和问题; 3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。 三、考试形式和试卷结构 1、试卷满分及考试时间 本试卷满分为 150 分，考试时间为 180 分钟 2、答题方式 答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和推断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。 3、试卷结构 税收学原理考核的比例为 40%，分值为 60 分; 中国税制实务考核的比例为 40%，分值为 60 分; 中国税收征管制度考核的比例为 20%，分值为 30 分。 4、考试题型 单项选择题 20 题，每小题 1 分，共 20 分; 多项选择题 10 题，每题 2 分，共 20 分; 推断题 10 题，每小题 2 分，共 20 分; 计算题 6 题，每小题 5 分，共 30 分; 综合分析题(案例分析题)2 题，每小题 15 分，共 30 分; 论述题 2 题，每小题 15 分，共 30 分。 四、考试内容 (一)税收学原理 1、税收的起源与进展 国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与进展;西方税收的起源与进展。 2、税收的涵义 国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。 3、税收原则 税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。 4、税收负担及其转嫁与归宿 宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。 5、税收效应 税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。 6、税制结构分...
