银行临柜会计风险及预防对策商业银行临柜会计除有着会计工作的共性外,还具有其独特的个性:直接参加经营,面对广阔客户群体,提供优质的金融产品服务,是社会资金流转的桥梁和载体,在经营过程之中面临着更繁多复杂的风险。对商业银行临柜会计风险点进行讨论,从而实行有针对性的措施加以防范,对维护金融秩序的稳定、保护银行和客户资金安全具有现实意义。一、商业银行临柜会计风险表现形式1.制度风险:商业银行会计制度建设相对滞后的现象常常存在,特别是新业务、新品种推出时相应制度建设不可能十全十美,制度建设上的某个微小疏忽、漏洞都有可能被不法分子加以利用或给客户带来结算损失,从而存在风险隐患。2.道德风险(内部风险)银行是经营货币的特别企业,特别是前台人员每天与资金和现金打交道,假如没有良好的政治素养和职业道德,一旦受社会上不良思潮的影响和侵蚀,就会钻会计内控制度执行和管理上的空子,甚至铤而走险。如携款潜逃、挪用银行和客户资金,给银行造成不良的社会影响和巨大的资金损失。3.操作风险(操作流程、制度执行风险)由于商业银行受到诸多限制,会计人员结构老化、专业素养参差不齐,一些临柜会计人员对制度、规定的理解缺乏深度,在工作中只能机械照搬,而不能灵活处理可能面临的各种复杂情况,对有疑问的业务缺乏必要的警惕性和辨别力。加之部分临柜会计人员对操作程序的掌握不全面,操作流程制度本身可能存在一些不完善之处,容易导致结算纠纷和被诈骗的风险。4.管理风险商业银行历年来由于按业务种类设置会计核算种类,条块分割、各自为政,管理较为分散,部门职责划分不清,出现部分会计业务管理上的真空;部分基层机构负责人片面追求业务进展,忽略必要的监督制约,滥用权力,致使部分原来素养就不高的员工风险防范意识淡薄,甚至有意不循、违章操作;有时监督检查不严格、不深化、不细致,检查缺乏针对性,不善于通过日常检查发现业务中的异常情况,遏止违规行为向案件的转化,有的检查发现问题后姑息迁就,有情不报,从而埋下风险隐患。5.技术风险(票据真伪识别风险、技术支持短缺性风险)随着银行票据结算业务的不断进展,近年来,利用票据进行的违法犯罪活动日趋猖獗,现行票据真伪鉴别方法和支付结算查询手段落后,银行会计人员难以分辨利用高科技伪造的印鉴和票据,从而存在着票据真伪识别失误导致被诈骗的潜在风险,这严重威胁着银行和客户资金安全及金融业的稳定。二、临柜会计风险防范对策1.加强商业银行会计制度建设,完善商业银行会计操作流程。一要...
