第十六章 应交税费一、单项选择题1、某工业企业为增值税小规模纳税人，2024 年 10 月 9 日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为 21 200 元，增值税额为 3 604 元。该企业适用的增值税税率为 3％， 材料入库前的选择整理费为 200 元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为（ ）元。A.20 200B.21 400C.23 804D.25 0042、某企业用银行存款交纳本月增值税 5 600 元，则该企业应该作的会计处理是（ ）。A.借：应交税费——应交增值税（进项税额）5 600 贷：银行存款 5 600B.借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5 600 贷：银行存款 5 600C.借：应交税费——应交增值税（已交税金）5 600 贷：银行存款 5 600D.借：应交税费——应交增值税（已交税金）5 600 贷：库存现金 5 6003、企业销售商品时从购货方手中收取的增值税应通过（ ）科目进行核算。A.应交税费——应交增值税（销项税额） B.应交税费——应交增值税（进项税额） C.应交税费——应交增值税（已交税金） D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）4、某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的价款为 6 180 元（含税），增值税征收率为 3%，则该企业此项业务应交的增值税为（ ）元。A.6 000B.180C.185.4D.1 050.65、甲企业销售 A 产品每件 500 元，若客户购买 100 件（含 100 件）以上可得到 10％的商业折扣。乙公司于 2024 年 7 月 10 日向甲企业购买 A 产品 200 件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30（假定不考虑增值税）。企业于 7 月 28 日收到该笔款项。则甲企业该项业务应确认的增值税为（ ）元。A.17 000B.15 300C.15 147D.16 830二、多项选择题1、不通过应交税费核算的税种有（ ）。A.印花税B.增值税C.营业税D.耕地占用税2、企业按规定交纳营业税的项目有（ ）。A.出租无形资产取得收入B.销售不动产取得收入C.销售商品取得收入D.出售无形资产取得收入3、下列属于增值税应税业务的有（ ）。A.销售加湿器B.修理机器设备C.销售厂房D.提供运输劳务4、一般纳税企业应交增值税明细账应该设置的专栏有（ ）。A.销项税额B.进项税额C.出口退税D.进项税额转出三、推断题1、小规模纳税企业应当根据不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。（...
