浅析水利工程管理内部控制建议及存在的问题解决一、加强水管单位内部控制建设的意义民间流传一句话:“”人管人累死人,制度管人管灵魂 ,内部控制犹如企业的内部法律,渗透到水管单位各个经济活动中,涉及在职的每个人,日常工作中出现的错误和风险粗看是个人的职责,认真讨论都是内部控制环节的失察。健全有效的内部控制可以提高水管单位管理水平,合理保证经济活动合法合规,强化对内部权力运行的制约,可以减少意外损失和提高防范风险能力,而且有助于保证水管单位能够实现经营目标,对单位可持续性进展有着重要的意义。二、水管单位内部控制的特点及存在的问题(一)水管单位内部控制的特点水管事业单位指直接从事水利工程管理,具有独立法人资格、实行财务独立核算的水利工程管理单位。水管单位内部控制主要涉及预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、项目管理、合同管理。水管单位资金来源比较单一,主要为财政拨款及经营收入,支出内容主要为人员经费、管理费用及水利工程类项目支出,财务收支活动涵盖内容不多,内部控制往往被理解为财务部门、业务科室的事情,普遍存在对内部控制不重视的现象。(二)内部流程图编制粗放内部控制建设需要梳理各类经济活动业务,然后编制业务流程图,很多流程图编制比较粗放,未形成单位整体控制体系。各个部门编制的流程有的重视业务内容顺序,有的重视审批顺序,控制内容单一。另外,法规制度、人事、岗位职责变更时未及时更新流程。(三)预算业务控制力度不够水管单位每年编制财政“”要求的部门预算,尽管编制程序需要 二上二下 ,留给财务部门的编制时间有限,导致预算编制质量低。单位各部门之间未充分协调沟通。常常出现财政资金预算收支编制得细致,经营收支预算编制粗糙的现象,与上年数据缺少对比,与本期发生额差距大,缺乏一定的预算约束力。(四)实物资产管理不严有些水管单位成立时间较长,固定资产类目、品种繁多,资产管理职责不清,归口管理部门不明确,存在扯皮现象,资产的使用和保管责任未落实到具体的个人,可能会导致资产遗失、毁损、失修的风险。资产日常维护不当、长期闲置,没有建立资产明细台账,可能导致资产账实不符。(五)缺乏有效的内部审计与监督机制有些水管单位成立时间长,由于人数限制存在长期不论岗不轮换现象,有可能造成懈怠、舞弊或者损害单位经济利益的事情。在相近岗位之间未设置 AB 岗工作制,出现请假、出差或其他原因不能承担完成工作时,业务处于停办状...