浅析水利工程管理内部控制建议及存在的问题解决一、加强水管单位内部控制建设的意义民间流传一句话:“”人管人累死人，制度管人管灵魂 ，内部控制犹如企业的内部法律，渗透到水管单位各个经济活动中，涉及在职的每个人，日常工作中出现的错误和风险粗看是个人的职责，认真讨论都是内部控制环节的失察
健全有效的内部控制可以提高水管单位管理水平，合理保证经济活动合法合规，强化对内部权力运行的制约，可以减少意外损失和提高防范风险能力，而且有助于保证水管单位能够实现经营目标，对单位可持续性进展有着重要的意义
二、水管单位内部控制的特点及存在的问题(一)水管单位内部控制的特点水管事业单位指直接从事水利工程管理，具有独立法人资格、实行财务独立核算的水利工程管理单位
水管单位内部控制主要涉及预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、项目管理、合同管理
水管单位资金来源比较单一，主要为财政拨款及经营收入，支出内容主要为人员经费、管理费用及水利工程类项目支出，财务收支活动涵盖内容不多，内部控制往往被理解为财务部门、业务科室的事情，普遍存在对内部控制不重视的现象
(二)内部流程图编制粗放内部控制建设需要梳理各类经济活动业务，然后编制业务流程图，很多流程图编制比较粗放，未形成单位整体控制体系
各个部门编制的流程有的重视业务内容顺序，有的重视审批顺序，控制内容单一
另外，法规制度、人事、岗位职责变更时未及时更新流程
(三)预算业务控制力度不够水管单位每年编制财政“”要求的部门预算，尽管编制程序需要 二上二下 ，留给财务部门的编制时间有限，导致预算编制质量低
单位各部门之间未充分协调沟通
常常出现财政资金预算收支编制得细致，经营收支预算编制粗糙的现象，与上年数据缺少对比，与本期发生额差距大，缺乏一定的预算约束力
(四)实物资产管理不严有些水管单位成立时间较长，固定资产类目、品种繁多，资产管理职责不清，归口管理部门不
