2025 一级建造师考试工程经济备考：现金流量表的内容和作用 1Z102054 现金流量表的内容和作用 一、现金流量表的编制基础 1.现金(广义的现金) ◇内容：库存现金(狭义的现金);存款;其他货币资金;现金等价物。 2.现金等价物 ◆须同时满足的四个条件：期限短;流动性强;易于转换为已知金额的现金;价值变动风险小。 【2025 年真题·多选题】企业特有的可作为现金等价物的资产有( )。 A.购买日起三个月到期的国库券 B.银行承兑汇票 C.可转换定期存单 D.货币市场基金 E.企业作为短期投资购入的普通股票 『正确答案』ABCD 『答案解析』本题考查的是现金流量表的编制基础。在现金流量表中，现金等价物必须同时满足期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小等四个特点。但是，由于变现的金额难以确定、风险较大，股票(E)不是现金等价物。 二、现金流量表的内容 ◇经营/投资/筹资三类活动产生的现金流量 三、现金流量表的结构 1.正表第一项经营活动产生现金流量净额;2.补充资料 四、现金流量表的作用 ◇三个方面：①对企业整体财务状况作出客观评价;②评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力;③ 预测企业未来的进展情况。 【2025 年真题·单选题】下列经济活动产生的现金中，不属于筹资活动产生的现金流量是( )。 A.处置子公司收到的现金净额 B.取得借款收到的现金 C.分配股利支付的现金 D.偿还债务支付的现金 『正确答案』A 『答案解析』本题考查的是现金流量表的内容。现金流量表(会企 03 表)可以反映投资、筹资和经营等三类活动的现金流入和流出情况。备选答案 A，处置子公司收到的现金净额，属于投资活动产生的现金流量。
