IT 情形下公司销售事务的内部调节规划探讨IT 情形下公司销售事务的内部调节规划探讨 【摘要】随着社会的不断前进，IT 技术在传统的会计事项处理中的应用也越来越广泛。给会计事项的处理带来了很大的冲击，一方面，由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错；另一方面，由于 IT 技术的广泛应用，在 IT 环境下会计信息系统内部控制出现的新问题也给企业的内部控制带来了许多新的问题和挑战。本文仅就企业的销售业务这一环节为问题的核心，探讨该环节的主要业务流程、传统的内部控制设计及在 IT 环境下的内部控制设计。 【关键词】IT 环境销售业务内部控制 一、IT 环境下销售业务主要流程分析 销售是业务是企业经营货物的中心，是企业生产经营的实现过程。销售部门在企业供应链中处于市场与企业接口的位置，其主要职能就是为客户提供产品及其服务，从而实现企业的资源周转并猎取利润为企业提供生存与进展的动力。 IT 环境下的企业销售业务主要依靠销售管理系统来完成。销售管理系统是提供对企业销售业务全流程的管理，它支持以销售定单为核心的业务模式，支持普通批发销售零售、委托代销业务、直运销售业务、分期收款销售和销售调拔等多种类型的销售业务，企业可根据自己的实际需要构销售管理平台。同时因销售要实现收款、发出货物等相关联业务，所以要完成完整的销售业务还需要应收款管理系统、库存管理系统有存货核算系统进行相关处理。 一个完整的普通销售业务所涉及到的主要环节应该是先在销售管理系统接受购买方的价格咨询进行销售报价，接到对方购买预约时，开出销售订购单。到了约定的发货时期再由销售管理系统开出发货单，接着本发货单传递到库存管理系统，由库存管理系统审核此发货单发货，已审核过的发货单再接着传递到存货核算系统结转相关成本。在销售管理系统发货的同时要开据相应的销售发票，并进行发货结算，假如马上收到购买方的款项，可在销售管理系统中进行现结，否则就应到应收管理系统中确认收入及应收款项，并录入收款单到收款时核销收款单生成收款凭证。可用流程图的形式来描述这一销售业务的各环节所处的信息化阶段及所要完成的相关工作，如下图 1 所示。 图 1 销售业务处理流程图 二、传统手工环境下对销售业务的内控设计 在传统手工环境下销售业务流程主要包括向客户收受订购单，核准购货方的信用，装运商品...
