201*年初级职称《初级会计实务》会计分录总结 201*年初级职称《初级会计实务》会计分录总结 现金清查 a.现金短缺借待处理财产损益-待处理流动资产损益贷库存现金借其他应收款-XX 贷待处理财产损益-待处理流动资产损益无法查明原因借管理费用 贷待处理财产损益-待处理流动资产损益 b.现金溢余借库存现金 贷待处理财产损益-待处理流动资产损益借待处理财产损益-待处理流动资产损益贷其他应付款 无法查明原因借待处理财产损益-待处理流动资产损益贷营业外收入交易性金融资产 a.取得时借交易性金融资产-成本应收股利(应收利息)投资收益 贷银行存款(其它货币资金-存出投资款)b——持有时现金股利和利息(1)收到买价中包含的股利和利息借银行存款(其它货币资金-存出投资款)贷应收股利(应收利息)(2)持有期间享有的股利和利息借应收股利(应收利息)贷投资收益借银行存款 贷应收股利(应收利息) c 期末计量(1)公允价值>帐面余额借交易性金融资产-公允价值变动贷公允价值变动损益(2)允价值贷(借)投资收益 3 应收票据 a 取得借应收票据(面值)贷主营业务收入等 应交税费-应交增值税(销项税额)b 道期收回借银行存款贷应收票据 c 到期未收回借应收帐款贷应收票据 d 未到期背书转让借原材料、材料采购、库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷应收票据 “”“”如有差额 借 或 贷 银行存款 4 应收帐款 a 赊销借应收帐款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)b 代垫运费借应收帐款贷银行存款 c 收回货款借银行存款贷应收帐款发生现金折扣时借银行存款财务费用贷应收帐款 d 改用商业汇票结算借应收票据贷应收帐款 5 预付帐款 a 付款借预付帐款贷银行存款 b 给货借材料采购、原材料、库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷预付帐款 c 预付货款借银行存款贷银行存款贷预付帐款 6 坏帐准备 当期应计提的坏帐准备=当期按应收款项计算-“”坏帐准备 科的应提坏帐准备金额或+贷方(或借方)余额 结果为正数-补提(借记资产减值损失，贷记坏帐准备)负数-冲销(借记坏帐准备，贷记资产减值损失)a 计提坏帐准备借资产减值损失-计提的坏帐准备贷坏帐准备 冲减多计提坏帐准备借坏帐准备贷资产减值损失-计提的坏帐准备 b 应收款项作坏帐转销发生坏帐借坏帐准备贷应收帐款 c 已确认的坏帐又收回借应收帐款贷坏帐准备借银行存款贷应收帐款 已经确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以直接根据实际收回金额借银...
