编制利润表练习题（二）一、华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率 17%，所得税税率 25%，城建税教育费附加略
该公司 2025 年发生以下业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本 16 万元，销售价格 40 万元，专用发票注明增值税万元，产品已经发出，提货单已交给买方
货款及增值税款尚未收到
（2）当年分配并发放职工工资 40 万元，其中生产工人工资 24 万元，车间管理人员工资 8 万元，企业管理人员工资 8 万元，（3）本年出租一台设备，取得租金收入 8 万元
（4）本年度计提固定资产折旧 8 万元，其中计入制造费用的固定资产折旧 5 万元，计入管理费用的折旧 2 万元，出租设备的折旧 1 万元
（5）用银行存款支付销售费用 1 万元
（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格 2 万元，经批准转作营业外收入
则华天公司 2025 年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（ ）元； （2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元； （4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元； （6）净利润（ ）元
二、华天公司所得税税率 25%，该公司 2025 年 11 月份的利润表如下表所示
利润表（简表）2025 年 11 月编制单位：华天公司 单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入 略 1 289 600 减：营业成本 885 400 营业税金及附加 21 700 销售费用 18 500 管理费用 40 900 财务费用 2 000 资产减值准备 3 500二、营业利润（损失以“-”号填列） 317 600 加：营业外收入 1 400 减：营业外支出 3 000三、利润总额（损失以“-”号填列） 316 000 减：所得税费用 79 000四、净利润（亏损以“-”号填列） 237 000华天公司 12 月份发生以下
