企业所得税、个人所得税练习题及答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税3.某居民企业，2025 年计入成本、费用的实发工资总额为 300 万元，拨缴职工工会经费 5万元，支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2025 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.54.某企业 2025 年税前会计利润为 150 万元，当年 8 月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为 25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业 2025 年所得税应纳税额为（ ）万元。A.30 B.37.5 C.40.5 D.455.某企业 2025 年度销售收入为 272 000 元，发生业务招待费 5 000 元，发生广告费和业务宣传费 40 000 元，2025 年结转广告和业务宣传费 10000 元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（ ）元。A.43 800 B.38 080 C.42 160 D.55 0006.甲公司为一家化妆品生产企业，2025 年 3 月因业务进展需要与工商银行借款 100 万元，期限半年，共计支付利息 4 万元；5 月又向自己的供应商借款 200 万，期限半年，年利率10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2025 年可以在所得税前扣除的利息费用为（ ）万元。A.8 B.10 C.12 D.147.某企业 2025 年利润总额为 200 万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，税法规定研发费用可实行 150%加计扣除政策。则该企业 2025 年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。A.10 B.20 C.30 D.408.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（ ）。A.红利所得 B.特许权使用费所得 C.财产租赁所得 D.劳务酬劳所得 9.某国有企业 2025 年度发生亏损，根据《...
