2025年最新国地税业务知识题库之土地增值税

2025 年最新国地税业务知识题库之土地增值税一、单项选择题1. 我国土地增值税实行的税率属于（ D ）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率2. 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（ D ）。A.双方合作建房根据比例分派房产后自用B.兼并公司从被兼并公司取得房产C.对房地产进行重新评估而产生的评估增值D.房地产公司以其商品房进行投资、联营3. 下列各项中，应征土地增值税的是（ C ）。A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有住房C.抵押期满转让给债权人的房地产D.兼并公司从被兼并公司得到的房地产4. 下列各项中，免征土地增值税的是（ D ）。A.国家将土地出让给某事业单位B.以房地产抵债，而发生权属转让的C.公司之间互换办公楼D.某生产公司将办公楼投资到联营的商业公司5. 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，根据( D )计算征收。A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.最高一档税率D.房地产评估价格6. 出售旧房及建筑物计算土地增值税时，允许扣除的旧房及建筑物的评估价格为（ C ）。A.账面价值 B.摊余价值 C.重置成本价乘以成新折旧率D.账面价值乘以成新折旧率7. 纳税人假如不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( C )计算扣除。A.5%以内 B.10% C.10%以内 D.20%8. 2025 年 3 月，北京市居民甲某将其 2025 年以 80 万元购入的一套商品房转让给乙某，取得收入 150 万元。现在同类房产的评估价格为 100 万元。甲某应缴纳土地增值税（ A ）万元。A. 0B. 12.53C. 20.29D. 159. 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为 200 万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（ D ）。A.1500 万元 B.2025 万元 C.2500 万元 D.3000 万元10. 北京市某国有公司 2025 年 5 月在市区内购置一栋办公楼，支付价款 8000 万元。2025 年 3月，该公司将办公楼转让，取得收入 10000 万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为 12025 万元，经评估该办公楼七成新。该公司在缴纳土地增...