企业所得税年度申报表得错误填法填报错误一：弥补亏损直接填企业发生得亏损可以在以后五年度内弥补,这就是最简单不过得政策。企业应填Ａ 106000《企业所得税弥补亏损明细表》。某企业Ａ 106 ０ 00《企业所得税弥补亏损明细表》第5 行“前一年度”即 20 １３年填报亏损 600 万元，但其 2 ０13 年度实际亏损额仅为 100 万元,该企业多弥补亏损５ 00万元。进一步核查发现，该企业２ 01 ０、2 ０ 1 １、2 ０ 12年度亏损额分别为２０ 0 万元、180 万元、12 ０万元，企业2025 年度总共可弥补亏损额为 600 万元，为图省事，全部填到２０ 13 年度。出现这种填报错误不止一两家企业。 填报错误二：行业填错很多企业对Ａ 000 ００ 0《企业基础信息表》“103 所属行业明细代码”填写比较随意,若就是不享受相关税收优惠政策,则无关紧要，但若享受固定资产加速折旧政策，则必须属于六大行业（今年再增加四个行业），若企业所属行业填写不正确,系统会认为企业加速折旧存在问题。填报错误三:工资为零在对以工资薪金支出为扣除基数得相关费用（职工福利费、职工教育经费、工会经费等）监控中，发现大量企业超过限额扣除,进一步分析发现,大部分企业 A １ 050 ５0《职工薪酬纳税调整明细表》第 1 行“工资薪金支出"为零.企业一年不可能一分钱工资都不发，就算真一分钱工资都不发,又哪里来得职工福利费?这些企业不在少数,她们认为“纳税调整表"没有纳税调整就可以不填,这就是错误得,即使没有纳税调整,企业也要如实填报相关数据.填报错误四：基本医疗保险填补充医疗保险有得企业 A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第 11行“补充医疗保险”超标未调整。经核实发现，企业误将基本医疗保险填入补充医疗保险行次。企业发生得基本医疗保险应填入 A1 ０ 505 ０《职工薪酬纳税调整明细表》第８行“各类基本社会保障性缴款”。填报错误五:政府补助填其她有得企业 A1 ０ 5000《纳税调整项目明细表》第８行“不征税收入”第 4 列“调减金额”大于零，而 A101 ０10《一般企业收入明细表》第 20 行“政府补助利得”为零。对于一般企业来说，大多数不征税收入来源于政府补助,企业没有取得政府补助，怎么会有不征税收入,因此企业存在少计收入得嫌疑。经核实发现,企业将政府补助填入 A １ 0１ 01 ０《一般企业收入明细表》第 26 行“其她”。由于“其她"中还包含别得收入,因此系统无法推断“其她”中就是否包含政府补...
