XX 公司成本费用管理内部控制业务流程 一、业务目标 1 战略目标 1、１ 对成本费用实施全过程、全方位、全员化控制,保证产品生产优质低耗,最大限度得提高企业竞争力,为社会制造价值。 2 经营目标 2、1 合理组织生产,优化生产流程,充分利用各种资源,降低生产成本。 ３ 财务目标 ３、１ 合理归集、分配、摊提生产成本费用,保证成本费用真实、准确、完整。 4 合规目标 ４、1 符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。 二、业务风险 １ 战略风险 1、1 成本费用预测、规划不合理,成本费用控制不得力,造成产品生产高耗低效,企业效益低下,社会资源浪费,影响企业竞争力,危害企业生存、进展。 ２ 经营风险 ２、1 成本预算不合理、审核不严,影响成本控制效果。 ２、2 生产损失、消耗加大,增加成本支出。 １、3 由于人为舞弊,统计资料不真实,导致成本核算信息错误。 1、4 盲目降低生产成本,导致产品质量下降或产品结构恶化。 3 财务风险 2、1 不能合理归集、分配、摊提成本费用,未按要求结转成本,致使财务报表不能真实反映生产成本。 4 合规风险 3、1 违反国家有关法律、法规以及公司内部规章制度导致处罚。 三、业务流程步骤与控制点 １ 成本费用预测 1、1 成本费用预测就就是进行成本费用决策和编制成本费用计划得基础,就就是企业成本费用管理得第一环节。 １、2 根据公司总体进展目标,每年十一月底前,由公司各职能部门根据公司实际情况拟定并提交下个计划期成本费用预测方案。 1、２、1 计划财务部提交资金筹措方案及公司管理费用额度。负责汇总各部门提交方案并进行分析比较。 1、2、2 综合管理部提交劳动力配置及工资方案、社会保障支出方案、职工培训方案。 １、2、3 生产部门提交设备配置、装置更新及修理改造方案。提交公司年度生产计划方案。 1、2、4 技术质量部提交可能推广应用得新技术、新办法、新材料、新工艺方案。 1、2、５ 市场部物资采购中心,制定物资采购计划,提供供求情况及市场价格变化趋势资料。 1、２、６ 公司职能部门在提交有关目标方案得同时,要提出为达到目标应实行降低成本得措施和建议。 1、3 公司财务部门会同有关职能部门,汇总、整理、分析各职能部门得方案,运用成本正算与成本倒推相结合得方法,经修正优化后,确定正式得成本方案。 1、４ 成本预测内容包括:制定进展总目标方案阶段得成本预测、计划实施过程中得成本预测。 1、4、1 制定进展总目标方案阶...
