初级会计实务货币资金的练习题VIP专享

第二章——货币资金红星公司发生如下现金清查业务:(1)12 月 5 日,发现现金短缺 350 元,原因待查。(2)12 月 9 日,查明短缺原因,其中 250 元出纳员李梅工作失职造成,应由其负责赔偿;另外 100 元无法查明原因,经批准后如何做分录;(3)12 月 28 日,红星公司在现金清查中,发现现金溢余 20 元,原因待查;(4)12 月 31 日,无法查明现金溢余原因,经批准后如何做分录。(5)红星公司 12 月份得库存现金清查对营业利润得影响金额为多少？(计算出来)【例题-计算分析题】(2025 年)甲公司 2025 年 12 月份发生与银行存款有关得业务如下:(1)12 月 28 日,甲公司收到 A 公司开出得 480 万元转账支票,交存银行。该笔款项系 A 公司违约支付得赔款,甲公司将其计入当期损益。12 月 29 日,甲公司开出转账支票支付 B 公司咨询费 360 万元,并于当日交给 B 公司。(2)12 月 31 日,甲公司银行存款日记账余额为 432 万元,银行转来对账单余额为 664 万元。经逐笔核对,发现以下未达账项:① 甲公司已将 12 月 28 日收到得 A 公司赔款登记入账,但银行尚未记账。②B 公司尚未将 12 月 29 日收到得支票送存银行。③ 甲公司委托银行代收 C 公司购货款 384 万元,银行已于 12 月 30 日收妥并登记入账,但甲公司尚未收到收款通知。④12 月份甲公司发生借款利息 32 万元,银行已减少其存款,但甲公司尚未收到银行得付款通知。要求:(1)编制甲公司上述业务(1)得会计分录。(2)根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。(答案中得金额单位用万元表示)【答案】(1)① 借:银行存款 480 贷:营业外收入 480② 借:管理费用 360 贷:银行存款 360(2)银行存款余额调节表2025 年 12 月 31 日 单位:万元项目金额项目金额银行存款日记账余额432银行对账单余额664加:银行已收,企业未收款384加:企业已收,银行未收款480减:银行已付,企业未32减:企业已付,银行未360付款付款调节后余额784调节后余额784【例题-单选题】2025 年 9 月 30 日,某企业银行存款日记账账面余额为 216 万元,收到银行对账单得余额为 212、3 万元。经逐笔核对,该企业存在以下记账差错及未达账项,从银行提取现金 6、9 万元,会计人员误记为 9、6 万元;银行为企业代付电话费 6、4 万元,但企业未接到银行付款通知,尚未入账。9 月 30 日调节后得银行存款余额为( )万元。(2025)A、212、3 B、225、1 C、205、9 D、218、7【答案】A【...