初级会计职称考试公式初级会计职称考试公式
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一、增值税 ﻫ1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率 此处税率为 17% 构成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)构成计税价格=成本×（１＋成本利润率)÷（1—消费税税率)严禁抵扣人进项税额＝当月所有旳进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额旳合计÷当月所有销售,营业额合计）ﻫ2、进口货品ﻫ应纳税额＝构成计税价格×税率ﻫ构成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税)ﻫ3、小规模纳税人 考试大应纳税额=销售额×征收率销售额＝含税销售额÷(1+征收率)ﻫ二、消费税1、一般状况:ﻫ应纳税额=销售额×税率ﻫ不含税销售额＝含税销售额÷(1+增值税税率或征收率）构成计税价格=（成本+利润）÷(１—消费税率）构成计税价格=成本×(１+成本利润率)÷（1—消费税税率)ﻫ构成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率)构成计税价格=(关税完税价格+关税）÷（１—消费税税率) ２、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额ﻫ三、营业税 应纳税额=营业额×税率ﻫ四、关税１、从价计征应纳税额=应税进口货品数量×单位完税价×合用税率ﻫ２、从量计征应纳税额=应税进口货品数量×关税单位税额ﻫ３、复合计征ﻫ应纳税额=应税进口货品数量×关税单位税额＋应税进口货品数量×单位完税价格×合用税率ﻫ五、企业所得税ﻫ应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额ﻫ应纳税所得额=利润总额+纳税调整增长额—纳税调整减少额应纳税额＝应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×33％ ﻫ月应纳税所得额=上年应纳税所得额×１/1 ２ 六、外商投资企业和外商企业所得税１、应纳税所得额制造业:应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业:ﻫ应纳税所得额＝销售利润+其他业务利润＋营业外收入—营业外支出服务业:ﻫ
