3 科技开发费管理业务流程一、业务目标1经营目标1
1提高股份公司科学技术水平
2法律规范、合理、有效使用科技开发费用
3推广科研开发成果
2财务目标2
1保证核算真实、准确、完整
3合规目标3
1遵守国家有关知识产权保护的法律、法规及股份公司内部规章制度
2技术开发（委托）合同、技术开发（合作）合同、委托技术（推广、咨询、服务）合同必须符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度
二、业务风险1经营风险1
1 科技开发计划、项目管理不当，导致科技资源未得到优化配置
2 费用支出缺乏依据、控制不严，超过年度预算，影响科技开发计划的执行
3 科技开发项目资金挪作他用或非项目费用列入科技开发项目
4 技术转让不当导致股份公司技术流失
5 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险
2财务风险2
1科研费用的费用化和资本化划分错误，核算不真实
2科研收入、费用记录不完整，账务处理不正确，导致会计信息失真
3 合规风险3
1违反国家有关科技、知识产权的法律、法规及股份公司内部规章制度，导致法律纠纷或受到处罚
2 技术开发（委托）合同、技术开发（合作）合同、委托技术（推广、咨询、服务）合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失
三、业务流程步骤与控制点1年度科技开发预算编制与分解1
1科技开发部依据股份公司进展战略和生产经营对技术的需求，根据分（子）公司（含讨论机构）上报的科技开发项目计划和总部层面的技术需要，经审核后，编制年度科技开发项目计划和预算，按规定权限报批
2科技开发部在年度科技开发预算内，对经审定的项目进行分解，形成年度科技开发专题计划，经主任审核后，安排与项目（或课题）的可能承担单位进行对接
3各分（子）公司科技开发部门在股份公司下达和本分（子）公司安排的年度科技开发项目计
