中级财务会计(二)参考答案(9 页)Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。《中级财务会计（二）》平常作业（1）参考答案习题一一、目的练习应交税费的核算二、资料A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货物适用增值税税率 17%、使用消费税税率 10%，转让无形资产的营业税为 5%。2025 年 5 月发生如下经济业务： 1. 向 B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款 900 000 元、增值税 153 000 元，另有运费 2 000 元。发票账单已经到达，材料已验收入库，货物及运费以银行存款支付。2. 销售乙产品 5 000 件，单位售价 200 元，单位成本 150 元；该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。3. 转让一项专利的所有权，收入 15 000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80 000 元、累计摊销 75 000 元。4. 收购农产品一批，实际支付价款 80 000 元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买家和 13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。5. 委托 D 公司加工一批原材料，发出材料成本为 100 000 元，加工费用 25 000 元。加工过程中发生的增值税 4 250 元，消费税 2 500 元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与 D 公司结算。6. 购入设备一台，增值税专用发票上注明价款 180 000 元、增值税 30 600 元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。7. 公司在建大办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本 50 000 元。8. 月底对原材料进行盘点，盘亏金额 4 000 元，原因待查。三、要求对上述经济业务编制会计分录。习 题 一1、借：原材料 902 000 应交税费—应交增值税(进项税额) 153 000 贷：银行存款 1 055 0002、借：应收账款 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170 000 借：营业税金及附加 100 000 贷：应交税费——应交消费税 100 000 同时，借：主营业务成本 750 000 贷：库存商品 750 0003、借：银行存款 15 000 累计摊销 75 000 贷：无形资产 80 000 应交税费——应交营业税 750 营业外收入 9 2504、借：原材料 69 600 应交税费—应交增值税(进项税额) 10 400 贷：银行存款 80 0005、借：委托加工物资 100...
