企业财务管理制度一. 资金管理制度1、现金管理1.1、现金科目设两个子目—货款户和费用户，具体核算见第二章。1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表， 以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。1.3、 库存现金定额核定为 元，如有多余费用现金应该及时送存银 行，保证现金安全。1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制 ”库存现金盘点表”；审核出纳编制的”银行余额调整表”，对未达事项进行落实。2、银行存款管理2.1、销售部门资金实行收支两条线的原则。财务开设收支两个银行账户， 即货款户和费用户。货款账户所有货款回笼到该账户；费用账户用于公司的各 项费用、税金等支出结算。2.2、新开账户。销售部门不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开 设新的银行账户，需报告公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用 途不大的银行账户要及时消户，并报公司财务部备案。2.3、回款。对于销售回款要及时汇入公司银行账户，销售部门的货款账户 余额达到 万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入公司指定账户， 每月 25 号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。2.4、费用账户。公司各部门的费用开支等所需资金由公司财务部根据月度 预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进 行结算。（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由公 司财务经理保管。（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管， 人名章由出纳保管。（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间 金额在结算起点以上的经济业务往来，使用转帐支票或者使用电子转账。（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门 经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。 借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支 出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知 财务部门并对造成的后果承担责任。（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票， 当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，...
