* *农村商业银行财务管理制度第一章总则第一条 为法律规范财务行为，加强经营管理,提高经济效益，根据《企业财务准则》和《金融保险企业财务制度》，结合**农村商业银行（以下简称“本行”）实际情况，特制定本制度。第二条 财务管理的基本任务是：仔细贯彻国家的方针政策，维护财经纪律，监督检查和完善经营目标责任制，加强经营管理,努力增收节支，不断提高经济效益，依法计算缴纳国家税收，并接受主管机关的检查和监督。第三条 遵循权责发生制原则。凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。第四条 财务会计部负责本行范围内管理财务活动，建立和完善各项财务开支的审批制度，包括系统内所辖单位的财务收支管理。第五条 财务管理工作的职责：仔细贯彻执行国家政令、法规和各项财务制度，以业务经营为中心，树立效益观念，编制财务计划，组织财务收支、核算和管理，审查资金和财产余缺的处理，参加业务经营和管理，办理年度决算，编制财务报表，定期进行财务分析，实施财务检查和监督，并对存在问题提出改进意见。第二章 财务计划第六条 财务计划是经营计划的重要组成部分，是进行经营决策，考核内部经济效益,加强成本管理，指导财务活动，开展财务评价的重要依据第七条 财务计划由财务收入、支出、盈利或亏损、利润分配四个部分组成。财务计划的编报内容，包括营业收入、营业外收入、成本、营业外支出、税金及附加、盈利或亏损、利润分配等。第八条 财务计划的编制要充分考虑国家宏观政策和主管部门的有关要求，依据利率政策、年度信贷计划和资产负债比例管理的规定、劳资计划、成本率、费用率，并考虑影响本年财务收支的新因素，提出本年度本单位的有关数据，由财务会计部门审核后汇总编制.第九条 财务会计部门要定期检查分析财务收支计划执行情况，总结经验，及时反映问题，提出建议。行长根据财务会计部门提供的财务情况报告，实行有效措施，防范风险，确保经营成果。第三章资本金和负债第十条 资本金包括核心资本和附属资本，具体管理指标依照监管部门的要求执行。第十一条资本金不得随意改变，如需增减，必须严格按法定程序报批.第十二条 在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括溢价净收入），资产重估确认价值或合同、协议约定的价值与帐面价值的差额，以及接受捐赠的财...
