舞弊行为预防、检查、汇报制度第 1 条目的。为了法律规范集团审计部和审计人员协助企业预防、检查和汇报舞弊行为，明确相关责任，降低审计风险，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率，根据国家相关法律法规及公司相关文件，特制定本制度。第 2 条适用范围。1. 本规定适用集团公司及其所属各级公司的内部审计活动，各级内部审计工作必须严格遵守。2. 本规定发布至集团总部、各部门、各分部、各子公司。第 3 条一般原则。1. 各级子公司、各级分公司、各部门负责人应对舞弊行为的发生承担管理责任。建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是各级公司、各级部门负责人的主要职责之一。2. 审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防、检查和报告舞弊行为。第 4 条责任单位。1. 各级子公司、分公司审计部负责本公司舞弊行为的检查，并及时上报集团审计部。2. 集团审计部负责核实各级子公司、分公司审计部上报的舞弊行为查处报告，并提出处理处罚建议，逐级上报。3.总裁根据授权决定舞弊案件的处理处罚。第 5 条名词解释。1. 损害公司利益的舞弊：是指公司内外人员为谋取自身利益，采纳欺骗等违法、违规手段使公司经济利益遭受损害的不正当行为。2. 舞弊行为的预防：是指实行适当行动防止舞弊行为的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度。3. 舞弊行为的检查：是指实施必要的检查程序，以确定迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。4. 舞弊行为的汇报：是指审计人员以书面或头形式向相关管理层报告舞弊行为预防、检查的情况及结果。第 6 条 审计部和审计人员应在以下几个方面保持应有的职业谨慎。1. 具有预防、识别、检查舞弊行为的基本知识和技能，在执行审计项目时警惕相关方面存在的产生舞弊行为的风险。2. 根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。3. 运用适当的审计职业推断，确定审计范围和审计程序，以发现、检查和报告舞弊行为。4. 发现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。第 7 条 有下列情形之一者属于舞弊行为。(1) 收受贿赂或回扣。(2)将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。(3) 贪污、挪用、盗窃公司资财。(4) 使公司为虚假的交易事项支付款项。(5) 故意隐瞒、错报交易事项。(6) 泄露公司的商业秘密。第 8 条舞弊行为的预防。1...
