提示: １、本章平均分值 30 分,属于非常重要得一章，就是不定项选择题与客观题（单选、多选、推断)得必定出题点； ﻫ２、在冲刺班讲解中,调整了章节次序,将四项投资调到最后讲解，并进行比较性归纳总结； 单选多选推断不定项总计题量分值题量分值题量分值题量分值8851 ０2211 ２32 ﻫﻫ 一、库存现金 清查审批前审批后盘盈借：库存现金 贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢 贷:其她应付款—--应支付ﻫ 贷:营业外收入--—无法查明原因盘亏借:待处理财产损溢ﻫ 贷：库存现金 借:其她应收款-－－责任人赔偿借：管理费用--—无法查明原因ﻫ 贷:待处理财产损溢 二、银行存款 项 目金额项 目金额银行存款日记账余额加:银行已收、企业未收款ﻫ减：银行已付、企业未付款 银行对账单余额ﻫ加:企业已收、银行未收款ﻫ减:企业已付、银行未付款 调节后得存款余额 调节后得存款余额 1、掌握银行存款余额调节表得编制;2、银行存款余额调节表只就是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额得记账依据;3、未达账项对双方记录得影响－—-导致哪方记录多
(已加未减） 三、其她货币资金 1、种类包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、信用证保证金存款、外埠存款
ﻫ(不含现金等价物:３个月内到期得债券投资）2、取得、使用得核算借：其她货币资金ﻫ 贷:银行存款借：原材料ﻫ 应交税费-—应交增值税(进项税额)ﻫ 贷:其她货币资金熟悉教材例 1—2～例 1-6,目得：掌握什么就是其她货币资金
小点小结: 1、银行汇票、银行本票收款人可以背书转让；银行汇票得提示付款期限 1 个月,银行本票就是２个月；2、信用卡单位卡账户得资金一律从基本存款账户转账存入,不得交存现金,不得将销货收入得款项存入其账户;持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于 1 ０万元以上得商品交易,不得支付现金
