会计管理制度（一）原始凭证管理1. 原始凭证应具备的基本内容。1.1 凭证的名称；1.2 填制凭证的日期；1.3 填制凭证的单位名称或者填制人姓名；1.4 经办人员的签名或者盖章；1.5 接收凭证单位名称；1.6 经济业务内容；1.7 数量、单价和金额。2. 原始记录的种类。2.1 有关医疗收费方面的记录。主要是对医院各项收入的记录，如门诊收费收据、住院收费收据、行政事业性收费统一票据等。2.2 有关物资管理方面的记录。主要是反映物资收发、领退、损失、报废等情况，如验收入库单、领用单、调拨单、报损单、退库单、调价单、材料耗用汇总表、物资盘点表等。2.3 有关设备利用方面的记录。主要反映设备增减、利用、维修、保管等情况，如设备验收单、调拨单、固定资产卡片、台账记录、设备报废单等。2.4 有关医院日常公用支出等方面的记录。主要是反映水、电、劳务、办公、业务等开支情况，如差旅费报销单、经审批后的借款单、各种发票等。2.5 有关劳动工资方面的记录。主要是反映职工人数、职工调动、考勤、工资等情况，如工资明细表及汇总表、工资变动名册、职工调动通知单、考勤表、奖金及加班发放审批单等。2.6 有关往来结算方面的记录。主要是反映医院各种往来款项的结算情况，如行政事业单位资金往来结算收据，经审批后的借款单等。3.原始凭证的填报要求。3.1 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。3.2 自制原始凭证必须由经办单位领导或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或财务专用章。3.3 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。3.4 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。3.5 职工出差借款凭据一式四联，第一联必须附在记账凭证之后。结清或归还借款时，第三联退回借款人。3.6 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；假如批准文件需要单位单独归档，可采纳复印件或在凭证上注明批准机关名称日期和文件字号。3.7 原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开的或者在更正处加盖开出单位的公章。原始凭证金额有错误的应由出具单位重开，不得在原始凭证上...
