办事处会计核算制度一、总则1、为了法律规范药品营销委员会所属办事处的会计核算，真实、完整地反映办事处的财务状况，根据国家财政部企业会计制度，以及集团公司财务会计制度对所属单位会计核算的要求，并结合办事处特点，制定本制度。2、本制度适用于药品营销委员会各办事处。二、会计科目参照企业会计科目表，根据办事处的特点及会计核算的需求，设置以下会计科目。1、资产类编号一级科目二级科目11现金12银行存款XX 银行1133其他应收款XX 单位1501固定资产XX 物品2、负债类2151应付工资2153应付福利费乂乂项目217112 应交税金应交个人所得税2181 其他应付款 XX 单位、个人3、损益类5501 营业费用乂乂项目5503 财务费用乂乂项目5601 营业外支出乂乂项目三、账簿设置结算中心根据此制度设置以下电子版本账。1、办事处资金平衡月报表（代总账）2、费用收支登记簿（代现金日记账、银行存款日记账）3、其他应收款明细表（代其他应收款明细账）4、固定资产明细表（代固定资产明细表）5、其他应付款明细表（代其他应付款明细账）6、应付工资明细表（代应付工资明细账）7、应交个人所得税明细表（代应交个人所得税明细账）8、分类费用登记簿（代营业费用、财务费用、营业外支出、应付福利费、固定资产明细账）9、低值易耗品明细表（代在用低值易耗品辅助账）四、会计核算方法药品营销委员会所属办事处属非独立核算单位，实行报账制。结算中心采纳一级核算，二级管理的模式。其他应收款核算本科目核算办事处的各种应收、暂付款项，包括办事处向所属三级市场拨出的备用金、押金；应向员工收取的各种垫付款项；预付媒体及代垫总部的款项。① 办事处发生各种应收及预付款项时借：其他应收款贷：银行存款（或现金）② 办事处收回款项及核销款项时借：有关科目贷：其他应收款其他应付款核算本科目核算办事处应付、暂收的各种款项，包括总部拨付的费用款；办事处的借款以及其他往来款。① 办事处收到总部拨付的费用款时，借：银行存款一一户（广告户、基本费户）贷：其他应付款——总部（雷允上、青阳）② 办事处向总部借款时借：银行存款户贷：其他应付款——总部（雷允上、青阳）③ 核销及支付办事处款项时借：其他应付款贷：有关科目固定资产核算本科目核算办事处购置的固定资产原价，固定资产按集团公司会计制度规定的标准执行办事处购置固定资产时借：固定资产贷：银行存款应付工资的核算本科目核算办事处应付给员工的工资总额。① 月末...
