预算编制管理细则第 1 章总则第 1 条目的为建立科学的预算管理体制，健全和精确管理工作目标，动态监控运营状况，促进公司生产经营在科学预算基础上健康有序地进展，特制定本细则。第 2 条内容及适用范围1. 本规定重点法律规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制。2. 本规定适用于公司总部、下属分公司、全资子公司。第 3 条预算编制原则全员参加、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。第 4 条预算分类1. 根据编制时间划分为：年度预算、季度预算和月度预算 3 种形式。2. 根据预算内容划分为：生产经营预算、资本预算、财务预算 3 种形式。(1)生产经营预算包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。(2)财务预算包括：估计现金流量表、估计损益表、估计资产负债表。(3) 资本预算包括：对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。3. 根据预算控制功能划分为：公司整体预算、部门预算和项目预算3 种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。第 5 条预算编制单位公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的企业和作为二级预算单位的各部门和分支机构。第 2 章预算编制方式及方法第 6 条预算编制方式公司预算编制采纳自上而下与自下而上相结合的方式。1. 公司预算委员会提出企业的参考性目标，经董事会审批后逐级分解下达。2. 二级预算单位依据企业参考性目标对本单位的要求编制本单位预算。3. 预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制公司总体预算，履行报批程序。第 7 条预算编制的基本方法1. 固定预算固定预算，又称静态预算，是以预算期内正常的、可实现的某一业务量(如生产量、销售量)水平作为唯一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。2. 弹性预算以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的方法。3. 零基预算对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全根据有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。4. 滚动预算滚动预算，又称永续预算。它是随着时间推移而自动递补预算，使其始终保持一定期限（通常为 1 年）的一种预算编制方法。以月份为单位进行预算滚动编制的方式，称为逐月滚动预算；以...
