固定资产业务的关键风险控制点和控制措施(2 页)Good is good, but better carries it
精益求精，善益求善
固定资产业务的关键风险控制点和控制措施业务环节风险控制点控制措施验收竣工决算与验收工程项目交付使用之前应办理竣工决算和工程验收，购入的一般固定资产也必须办理验收手续验收报告的编制和审核对竣工和购入的固定资产编制验收报告，列明固定资产数量、型号、供应商或建造商、送到时间或竣工时间、质量等内容，经审核后交付使用
登记固定资产目录资产管理部门制定固定资产目录，列明固定资产的编号、名称、型号、使用年限等
固定资产卡片固定资产卡片的编号应与固定资产目录保持一致，内容包括资产来源、验收、盘点等
目录和卡片均应定期或不定期复核
投保投保方案的制定和审核资产管理部门根据需要拟订固定资产投保方案，投保方案与投保项目力求适当
投保方案需经过主管部门的审核
保险公司的甄选和确定依据特定原则选定合适的保险公司，并与其签订保险合同，合同内容主要涉及资产名称、数量、型号、保险金额以及索赔条款等
保险索赔投保期内发生损失，相关部门形成书面报告，经审核后办理索赔
维护日常维护固定资产使用部门加强固定资产的日常维护，确保生产顺利进行
定期检查定期对固定资产进行检查，排除隐患，并编制检查分析记录
技改技改方案的编制和审核资产使用部门根据需要提出技改方案，并且经过管理部门的审核
和财务部门一起进行预算可行性分析
控制和管理管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理
清查清查方案的编制和审核仓储部门和管理部门需定期进行清查，在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业
清查报告的编制和审核在清查结束后，清查人员需要编制清查报告，管理部门需就清查报告进行审核，确保真实性、可靠性
盘盈、盘亏处理对清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，报告审核通过后
