增值税会计处理方法VIP专享

增值税会计处理方法(一)取得资产或接受劳务等业务的账务处理。 1.采购等业务进项税额同意抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记"在途物资'或"原材料'、"库存商品'、"生产成本'、"无形资产'、"固定资产'、"管理费用'等科目，按当月已认证的可抵扣增值税额，借记"应交税费应交增值税(进项税额)'科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记"应交税费待认证进项税额'科目，按应付或实际支付的金额，贷记"应付账款'、"应付票据'、"银行存款'等科目。发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，应依据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。 2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额根据现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记"应交税费待认证进项税额'科目，贷记"银行存款'、"应付账款'等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记"应交税费应交增值税(进项税额转出)'科目。 3.购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理。一般纳税人自 2025 年 5 月 1 日后取得并按固定资产核算的不动产或者 2025 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣的，应当按取得成本，借记"固定资产'、"在建工程'等科目，按当期可抵扣的增值税额，借记"应交税费应交增值税(进项税额)'科目，按以后期间可抵扣的增值税额，借记"应交税费待抵扣进项税额'科目，按应付或实际支付的金额，贷记"应付账款'、"应付票据'、"银行存款'等科目。尚未抵扣的进项税额待以后期间同意抵扣时，按同意抵扣的金额，借记"应交税费应交增值税(进项税额)'科目，贷记"应交税费待抵扣进项税额'科目。 4.货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不必须要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认...