风险防范控制制度及措施为保证工程造价咨询质量,我公司制定制定了《业务质量控制制度》、《审前报告制度》、《建设工程预(结)决算审核(核)验证办法》、《员工职业道德准则》与《员工个人风险基金制度》等内部管理制度。对审核风险得防范、审核人员得廉政执业、审核质量得保障均做出了详尽得规定,同时建立了定期学习、沟通、宣传工程造价咨询风险防范得机制,现将上述管理制度中有关审核风险防范及质量控制措施得要点归纳如下:㈠ 审核风险得评估我们认为,审核风险就是指被审核项目得相关送审资料存在重大得错误或漏报,而审核人员审核后未能发现而发表不恰当审核意见得可能性。审核风险包括固有风险、控制风险与检查风险三部分。固有风险就是指不存在相关内部控制制度时,某一事项产生重大错报或漏报得可能性。控制风险就是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防止、发现或纠正得可能性。检查风险就是指某一事项存在重大错报或漏报,但审核人员在实施必要得审核后仍未能发现予以发现得可能性。因此,在审核工作中我们要求审核人员应当保持应有得执业谨慎性,合理运用专业推断,对审核风险进行评估,制定并实施相应得审核程序,以将审核风险降低到可接受得程度。基于以上认识,结合我们多年得审核经验,我们将实行以下审核风险防范措施:1、在接受审核任务后,项目组应充分调查、分析所收集资料得完整性、有效性、可靠性以及资料得形成过程,并向建设方、监理方、施工方等相关单位得当事人了解证实,做出正确得推断,同时对项目实行“多沟通、多了解”得理念。2、在进行上述了解并做出对固有风险与控制风险得初步评价后,根据审核风险模型确定检查风险水平。在固有风险与控制风险较高得情况下,必须降低检查风险,也就就是说必须加大审核工作检查得量,猎取更多得审核依据,才能发表审核意见。㈡ 加强对审核人员得管理1、根据受托项目得规模与具体情况,制定计划,有针对性地配置具备相应政治素养、政策水平、执业资格及专业技术,有经验、稳定且执业能力突出得专职人员开展审核工作。2、严格保守在审核工作获知得秘密,当委托单位有特别得保密要求时,即时对审核人员进行保密教育,在审核过程中严格执行国家有关保密规定;3、要求我单位审核人员在与被审核单位有亲属或利害关系时,予以声明,实行回避。㈢ 复核及审核成果文件得签发制度1、切实履行三级复核程序,即对审核报告及相关工作底稿(工程量计算书)履行审核组长、审核组所在部门及中介审核机构质量管理专职部门...
