舞弊和法律法规考虑测试题VIP免费

一、单项选择题1、下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是（）。A、被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响B、保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任C、违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为D、注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任2、当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，且管理层不能提供充分的信息时，注册会计师应当（）。A、先向管理层询问对经营活动可能产生重要影响的法律法规B、先向被审计单位的律师询问C、先向会计师事务所的律师询问D、出具保留或否定意见的审计报告3、下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是（）。A、注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为B、防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为C、注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证D、注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为4、下列有关注册会计师就被审计单位遵守法律法规的责任的表述中不正确的是（）。A、注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为B、注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证C、针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问、检查等特定的审计程序D、即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报5、为应对被审计单位在存货项目可能存在的舞弊，注册会计师应实施一些针对性的应对程序，下列并不适当的程序是（）。A、在预先通知的情况下观察某些存放地点的存货盘点，或在同一天对所有存放地点的存货实施观察B、在观察存货盘点过程中结合实施其他程序，并利用专家工作C、按照存货的等级或类别、存放地点或其他标准分类，将存货的当期数量与上期进行比较，或将盘点数量与存货记录进行比较D、检查被审计单位的存货记录，判断需要在被审计单位盘点过程中（或结束后）特别重视的存货项目或存货存放地点6、审计准则规定，在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，在此基础上评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。下列相关的说法中，错误的是（）。A、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险B、注册会计师需要结合对被审计单位及其环境的具体来讲，考虑收入确认舞弊可能如何发生C、如果未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由D、被审计单位不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析7、为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设不合理的是（）。A、假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险B、假定被审计单位是不诚信的C、假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项D、既不假定被审计单位是不诚信的，也不假定被审计单位的诚信没有问题；为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为高，这样才能够实施更多的审计程序将舞弊查出。8、在评估舞弊导致的重大错报风险时，下列情况中，注册会计师应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加的是（）。A、公司管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉B、管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施C、在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此...