出纳管理作业法律规范第一条、资金收付管理 1、收取现金必须当面验钞、核对金额，并向交款人出具有效收据或发票。 做到以票管钱。出纳收钱必须开具票据。在票据购买、使用上采纳分岗管理登记、核销制，使票据使用人、保管人职责分离，建立内部相互牵制，达到控制风险的目的 2、所有现金支付必须依据经签批审核有效的凭证为基础，现金收付实行当面核对、验钞，离场出室后出现差错由当事人负责。 出纳对外支付款项必须按法律规范处理，否则造成的一切损失责任自己负责。3、对当日所有现金收付业务，必须当日准确登记日记帐，不得压单、漏单，实行当日事当日毕。4、实施借款控制，降低周转、备用金占用（1）制定标准，严格审批 （2）坚持“前帐不清，后帐不立”原则（3）实行不及时还款，从工资中先行扣取的措施，保证借款及时报销 5、公司人员离职时，必须到财务办理离职手续，财务人员应对其未还借款等未结事项进行核查追缴。第二条、帐户管理 6、统一帐户管理，实施有效监督 银行开户必须经总部财务批准、备案 。原则上要求每一家法人公司只能开立两个银行帐户，一个基本户和一个结算户；在资金使用上，回款应及时入帐，支出时应明确使用用途第三条、印章和空白票据管理7、未用空白票据不得提前加盖预留印鉴、填写票据密码8、财务专用章与人名章实行分离保管（财务经理和出纳），并对每一次签章结果负责9、财务专用章、用于资金结算的法定代表人名章，一般不得带出单位使用，特别情况（如撤销开户）需要带出的，必须经过上级的审批同意 第四条、资金安全管理 10、坚持货币资金盘存报告制度，防范差错事件发生 对当天现金收支存进行账款核对、盘点，发现差错及时查明原因并向上级主管报告解决，出纳岗位每日编制的现金收支存日报，必须报主管领导审核、备案。对因个人失误造成的现金短缺一律由本人赔付 11、必须严格执行库存现金限额管理规定，根据公司的业务特点和平均用现量规定其库存最高限额。对当天现金结存量超出核定限额的部分必须当天送存银行，并与银行办理完整、法律规范存现手续。 12、实施交叉稽核制度，保证存款信息真实 财务经理或会计每周对出纳工作要进行检查，以确保其工作法律规范、信息真实、资金安全。抽查工作的主要内容包括：库存现金是否真实存在，收支票据使用是否法律规范，已用票据记录汇总金额与入帐金额是否相符，签发使用支票是否连号登记，未达帐项是否超期未决等 13、 加强银行对帐及管理工作 按...
