浅析财政性存款缴存管理中存在的风险及防范措施

浅析财政性存款缴存管理中存在的风险及防范措施浅析财政性存款缴存管理中存在的风险及防范措施 【摘要】金融机构财政存款缴存制度伴随着人民银行的业务进展已经逐步成型和完善，在执行货币政策方面发挥了积极的作用，但现行财政存款缴存模式越来越不适应财政体制和经济金融体制变化的要求。本文系统分析了当前财政性存款缴存及管理中存在的风险，探讨了各类风险因素对现实工作的影响，进而提出了防范财政性存款缴存管理中风险要素的具体措施和做好财政存款缴存管理工作的相关政策建议。 【关键词】财政性存款 缴存管理 应对措施 一、当前财政性存款缴存及管理中存在的风险分析 （一）财政存款资金性质认定方面的风险分析 财政存款本意是指已经全部纳入国库账户的财政资金结余款，但实际核算过程中除存放在国库部门的国库存款之外，各商业银行仍有一部门财政存款通过人民银行各级会计营业部门吸纳或缴存，是游离于国库之外的财政存款。这部分存款主要由人民银行各级营业部门依照总行下发的财政存款范围，按旬监督缴存行向人民银行当地机构划缴。从经理国库的角度从出，上述资金也属于国库资金的范畴。但实际情况是这些存款在财政资金多元化和利益化过程中其内涵发生变化，外延不断延伸，已经产生“财政存款”资金性质在认定方面的歧义因素。 （二）财政存款资金缴存操作方面的风险分析 金融机构少缴或漏缴财政性存款的现象普遍存在。据了解，各金融机构不同程度地存在着少缴、漏缴财政性存款，甚至不缴、占压财政性存款现象。金融机构往往采纳故意混淆会计科目、在缴存款科目余额表中故意漏填会计科目等手段，截留应缴存的财政性存款，同时也不排除因财政性存款核算内容理解上歧义形成的漏缴财政性存款行为。 （三）财政存款缴存科目划定方面的风险分析 金融机构财政存款缴存科目的划定是由金融机构向人民银行申报后，由人民银行下发缴存范围。但从下发的财政存款范围中发现，对于这些科目的名称不同机构有不同的叫法，造成科目划定本身的矛盾。事实上，金融机构核算的“财政存款”是代理人民银行的业务，其科目名称本应由人民银行来统一法律规范，核算内容也应符合人民银行的要求。不难看出金融机构在设定缴存科目时，本身存在不合理因素。 二、财政性存款缴存管理风险因素对现实工作的影响 （1）人民银行对于财政存款缴存的柜面监督难度加大。金融机构按旬调整划缴财政性存款，人民银行依据金融机构“缴存财政性存款各科目余额表”和...