试题一拟建某工业性生产项目，建设期为 2 年，运营期为 6 年
基础数据如下：1．固定资产投资估算额为 2200 万元
其中：估计形成固定资产2080 万元(含建设期贷款利息 80 万元)，无形资产 120 万元
固定资产使用年限为 8 年，残值率为 5％，按平均年限法计算折旧
在运营期末回收固定资产余值
无形资产在运营期内均匀摊入成本
2．本项目固定资产投资中自有资金为 520 万元，固定资产投资资金来源为贷款和自有资金
建设期贷款发生在第二年，贷款年利率 10％，还款方式为在运营期内等额偿还本息
3．流动资产投资 800 万元，在项目计算期末回收
流动资金贷款利率为 3％，还款方式为运营期内每年末只还所欠利息，项目期末偿还本金
4．项目投产即达产，设计生产能力为 100 万件，估计产品售价为 30 元／价，销售税金及附加的税率为 6％，企业所得税税率为15％
年经营成本为 1700 万元
5．行业的投资利润率为 20％，投资利税率为 25％
问题： 1．计算该项目发生建设期贷款的数额，并填入项目资金投人表中
2．编制项目的还本付息表
3．编制项目的总成本费用估算表
4．编制项目损益表，并计算项目的投资利润率、投资利税率和资本金利润率
5．从财务评价的角度，分析推断该项目的可行性
注：计算结果保留小数点后 2 位
答案： 问题 1： 建设期贷款额=2200－520－80＝1600(万元) 或者，建设期贷款额=2080－80－(520－120)=1600(万元)问题 2：每年应还本息=1680(A/P，10％，6)=385．74(万元)问题 3：年折旧费=[2080×(1—5％)]÷8=247(万元)年摊销费=120÷6=20(万元)问题 4： 投资利润率={[(670+688 ． 77+712 ． 73+919 ． 07+768 ． 05+799 ． 93)÷
