中小学校会计制度（修订版）一、会计科目的设置（一） 资产类科目代码科目名称说 明1001库存现金1002银行存款100201基本帐户100202专项帐户1011零余额帐户用款额度1101短期投资义务教育学校不适用1201财政应返还额度实行“零余额帐户用款额度”科目才使用120251财政直接支付、120252财政授权支付1212应收帐款按债务人设明细帐核算1215其他应收款按债务人设明细帐核算1301存货下设货物类别设明细帐核算1401长期投资义务教育学校不适用1501固定资产下设按固定资产明细分类核算1511在建工程下设基建工程项目明细核算1601无形资产1701待处置资产损益170101处置资产价值170102处置净收入（二） 负债类科目代码科目名称说 明2001短期借款义务教育学校不适用2101应缴税费按各税费设置明细帐核算2102应缴国库款按应缴国库的各款项类别设明细核算2103应缴财政专户款按应缴财政专户的各款项类别进行明细核算2201应付职工薪酬220251在职人员工资220252离退休悄员费2302应付帐款按债权人进行明细核算2305其他应付款除应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款、应付职工薪酬、应付帐款外的其他各项偿还期限在一年内的应付及暂收款项进行明细核算2401长期借款不适合义务教育学校、按债权人设明细帐进行核算2402长期应付款偿还期限超过一年的应付款项、按债权人进行明细核算2501代管款项按代管款项类别进行明细核算（三） 净资产类科目代码科目名称说 明3001事业基金300101非财政补助结余分配300102非财政补助结转3101非流动资产基金310101长期投资基金310102固定资产基金310103在建工程基金310104无形资产基金3201专用基金320251修购基金320252职工福利基金320253奖助学基金320254其他专用基金3301财政补助结转330101基本支出结转33010101人员经费33010102日常公用经费330102项目支出结转下设项目类别进行明细核算3302财政补助结余3401非财政补助结转3402事业结余3403经营结余3404非财政补助结余分配（四） 收入类科目代码科目名称说 明4001公用财政预算拨款400101基本支出40010101人员经费下设按《政府收支分类科目》中支出功能分类40010102日常公用经费下设按《政府收支分类科目》中支出功能分类400102项目支出40010201人员经费下设按《政府收支分类科目》中支出功能分类40010202日常公用经费下设按《政府收支分类科目》中支出功能分类4101事业收入按项目进行明细核算4201上级补助收入按具体项目进行明细核算4301附属单位上缴收入按具体项目进行明细核算4...
