企业所得税会计分录、企业所得税汇算清缴会计分录、年终汇算清缴所得税的会计处理根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴
按月（季)预缴(一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷:应交税金—-应交企业所得税2
缴纳季度所得税时：借:应交税金—-应交企业所得税 贷：银行存款3．跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 5
重新分配利润 借： 利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴,假如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款—-应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整7
重新分配利润借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润8
经税务机关审核批准退还多缴税款:借：银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税（其他应收款-—应收多缴所得税款)9
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-—应收多缴所得税款）10
免税企业也要做分录：借：所得税 贷：应交税金——应交所得税借:应交税金-—应交所得税 贷：资本公积 借:本年利润 贷：所得税年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料,计算出本年实现的利润总额
企业应按规定将利润总额进行调整,包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额
按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额
企业假如有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除
企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于
