科目解释（一）、资产类库存现金：是指存放在企业财务部门，用于生产经营活动,由出纳人员保管，作为零星开支的货币。注：1.它是流动性最大的一种货币资金。2。其二级科目主要有人民币和外币(外币再分美元等三级科目）3.随时可作为流通领域的交换媒介，例如购买所需的各种物质、支付各项费用、偿还债务或存入银行。因此，企业必须加强现金的核算和管理(参见财经法规）。该科目对应科目主要有银行存款、管理费用、制造费用、财务费用等。银行存款：(支票）是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金 注：1。其明细科目以存入的银行的名称来区分，例如：银行存款—工商银行。2。与现金一样，具有较强的流动性，在频繁的往来中，容易出现差错，所以要重视对账工作，定期与银行对账（P105-107）该科目对应科目主要有库存现金、在途物资、原材料、若干费用、若干收入等。其他货币资金：是指银行汇票存款、银行本票存款、信用证、信用卡、外埠存款、存出投资款等。交易性金融资产:是指近期内持有的从二级市场中购入的股票、债券和基金等.应收票据：是指应收货款未收到，只收到商业承兑汇票或者是银行承兑汇票。（商业汇票)（卖方收到）应收账款：(卖方）（应收未收的货款）是指企业因销售商品、材料、提供劳务等业务，向购货单位或接受劳务的单位（客户）收取的款项.注:1。其款项内容包括货款、代垫运费及增值税款等。2.企业为了尽快收回款项,可能会给客户给予一些折扣，例如现金折扣，其折扣条件(电算化考试中的付款条件）通常用 2/10、1/20、N/30 表示(指 10 天内付款折扣 2%，20 天内付款折扣 1%，30 天内付款不折扣）3。应收账款的收回总会存在风险,所以年末要进行坏账准备的计提（P134）.该科目对应科目主要有主营业务收入(销售时）、银行存款(收到货款时）等。预付账款：（买方)是指企业根据购货合同规定，预先支付给供货单位的货款。注：1。它与应收账款都属于企业的债权。不同的是：应收账款面对的是客户往来，它是销货业务引起的；预付账款面对的是供应商往来,它是购货业务引起的。2。预付账款不多的企业，可不设预付账款，直接记入应付账款。3。预付账款与供应商的结算可以在收货当天结清，也可以期末结清（总之多退少补）。该科目对应科目主要银行存款等。应收股利：是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股...
