信托业务报表说明一、功能分类：融资类、投资类、事务管理类一个信托计划只能选择一种功能分类,不能并列。对于存在信托财产组合运用的情况，推断标准首先按业务主要性质进行划分，难以推断时可按资金运用金额大小、资产风险暴露（风险敞口）、资产风险大小的顺序进行推断。融资类：是指以资金需求方的融资需求为驱动因素和业务起点，信托目的以寻求信托资产的固定回报为主，信托资产主要运用于信托设立前已事先指定的特定项目.信托公司在此类业务中主要承担向委托人、受益人推举特定项目、向特定项目索取融资本金和利息的职责.如集合资金贷款信托、带有回购或担保安排的股权融资型信托和信贷资产受让信托等。该类信托业务主要面临信用风险。投资类:是指以信托资产提供方的资产管理需求为驱动因素和业务起点，以实现信托财产的保值增值为主要目的，信托公司作为受托人主要发挥投资管理人功能,对信托财产进行投资运用的信托业务，如私募股权投资信托（PE）、证券投资信托（含私募证券投资信托）等。此类信托包含受托人自主决定将投资管理职责外包的情形，但不包含法律规定、受益人(大会)决定将投资管理职责安排给其他当事人的情形.该类信托业务主要面临市场风险.事务管理类：是指以发挥信托制度优势为出发点，信托公司作为受托人主要承担事务管理功能，为委托人(受益人）的特定目的提供管理性和执行性服务的信托，如企业年金基金、职工持股信托、托管业务等。此类信托中，信托公司以中间人角色出现，主要利用信托制度破产隔离机制以及所有权与受益权相分离的制度优势，严格根据信托合同的约定，履行保管信托财产和监督投资管理人的职责,不充当主动投资管理的职能。当一个信托项目的目的是资产管理或者投融资运作，但仅需要受托人提供事务管理服务，而不需要受托人提供投资管理或者融资服务的也属事务管理类。该类信托业务主要面临操作风险。二、管理类型：主动管理、被动管理主动管理是指信托公司作为受托人,在信托资产管理中拥有主导地位，承担产品设计、项目筛选、投资决策及实施等实质管理和决策职责。被动管理类信托主要是指以提供平台或通道方式为主的信托业务，例如企业股权代持等可归入被动管理类信托。三、运用方式指信托公司管理、运用信托资金时,可以依照信托合同的规定，实行贷款、投资（根据企业会计准则规定，本表对投资分设“交易性金融资产投资”、“可供出售及持有至到期投资”和“长期股权投资”三列)、租赁、买入返售资产、拆出及...
