内稽制度管理规定

内部稽核制度-总则 章 节 内 容 1.稽核作业制度适用范围及其目的2.内部稽核单位之工作职能3.执行稽核工作应行注意事项4.内部稽核作业流程及其工作范围5.工作底稿、作业法则与稽核报告1.稽核作业制度适用范围及其目的目的：使稽核人员遵循准则及作业法律规范执行稽核作业（一)本公司稽核人员执行稽核事宜,应依本制度规定办理。（二）为加强财务管理及确保财产安全与提高经营绩效起见，本公司总管理处有专人从事稽核工作,定期或不定期于指定地点及项目会同相关受稽核事务经管人员为之。(三)本公司稽核人员办理稽核工作，分定期及不定期二类。定期性稽核，由稽核人员依计划执行；不定期稽核，依实际需要，按公司最高主管或其授权人之指示办理。（四)内部稽核之目的，在于评估内部控制制度之缺失及衡量营运之效率， 适时提供改进建议， 以确保该制度得以持续有效实施， 并协助董事会及管理阶层确实履行其责任。2。内部稽核单位之工作职能目的：使稽核人员遵循准则及作业法律规范执行稽核作业(一）稽核人员秉承公司最高主管指挥监督，从事办理本公司内部稽核工作。其所应办理之稽核事务包括：1.调查、评估公司内部控制制度及各项管理制度之健全性、合理性及有效性。2.调查、评估企业中各单位执行公司各项计划或政策及其指定职能之效率。例如确定每一分支机构或部门人事之适当编组, 各项交易循环均有良好纪录， 能否适当防范现金、存货或其它资产使用无浪费、舞弊或无效率之情形, 并比较分析公司之营运绩效， 检讨经营成果， 实行有效对策， 以增进经营效率。(二）稽核人员从事工作时，如发现员工有不当情事,除与其直属主管联系外，并即向公司最高主管报告，不得直接处理。(三)稽核人员对各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询,并调阅其账册、表报及有关档案，必要时并得请其出具书面说明,受查单位经办人员应尽力协助之。(四)稽核人员从事工作时，得调阅一切档案,被检查单位不得拒绝或隐匿，其属机密性之档案，应先报准后始得调阅.(五）稽核人员承办稽核工作，其掌理及应行完成之任务如下： 1。企业营运目标之达成及各项管理规章、守则等之内部控制制度遵行贯彻之应行检核事项。2。各项事务推展、成本控制及预算编制执行等之应行检核事项。3。各项会计事务处理准则遵行贯彻之应行检核事项.4.有关协力厂商之辅导及其动态与信用状况等应行检核事项。5.各分支机构及转投资事业财务及业务检查。6。其它交办事项。（六）稽...