这是我公司于 2025 年实际执行的一份内部审计业务报告,出于保密的承诺，改换了单位名称，请各位同仁批判指正. ABC 公司 内部控制系统审计报告 2025 年度 大连天兴会计师事务所有限公司编制 地址:大连市沙河口区永平街 68 号 电话：0411-4645629 ABC 公司内部审计报告目录 一、审计导言 第 1—2 页 二、审计结果汇总表 第 3—5 页 三、审计结果详细说明 第 6—30 页 四、组织结构图 第 31 页 五、流程图图例 第 32 页 六、流程图 第 33—36 页 审计结果汇总表 一、在对销售与收款环节的检查中我们发现存在如下问题: （一）销售与收款内部控制制度符合性方面 序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议 1 赊销业务 不明确 随意性、混乱 建立具体程序和标准 2 销售文件分别归档 10 日前归入财务 执行 繁琐、客户不满 建立客户代表制度 3 价格员的设制 三名价格员 执行 成本大 取消 4 销售佣金 销售金额 1％提取 执行 虚假销售 确定暂扣比例 (二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题 序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议 1 客户往来对帐 季度终了 10 天内对帐 流于形式 发生不该发生的坏帐 安排人员查清原因 2 销货退回及折让 申请-—审核--批准——货物入库—-索取折让通知单 没有严格执行 货物丢失、多交税金 检查、督促,建立建全手续 3 款项送存银行 当日及时送存银行 没有严格执行 挪用资金、丢失 不定期限抽查 4 坏帐处理 每年 10 月编制帐龄分析表，提出坏帐处理意见 流于形式 坏帐得到处理、挽回，报表不实 对近三年的坏帐清理 (三)相关部门反馈意见 序号 相关事项 涉及相关部门 反馈意见 原因 相关部门建议实行的措施 1 客户往来对帐 财务部 不认可 人员少,无力完成 增加人员 2 销货退回及折让 财务部 建议向董事会提出 取得严格执行的制度 建立建全制度 3 款项送存银行 财务部 同意 立即整改 4 坏帐处理 总经理办公室 不认可 已经尽力了 二、在对购货与付款环节的检查中我们发现存在如下问题: （一）采购与付款内部控制制度符合性方面 序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议 1 采购订单的发出 仓储部申请——主管副总经理批准——发出采购订单 执行 一旦仓储部失误,物资积压、资金占用不合理 建立财务部审核控制程序 2 付款 无/财务部审核并根据流动资...
