微型企业所得税计算方法 纳税基数：全年利润 1、年利润≦6 万元（利率为 10%) 如:企业所得税=6 万元×10%=6000 元 2、年利润﹥6 万元(利率为 25％) 如：企业所得税=6。5 万元×25％=16250 元销售收入预测表计算公式：（此表数据可以按月单独计算） 月销售额=销售数量×平均单价（销售价格) 销售总量=各种产品销售数量之和 销售总收入=各种产品月销售额之和销售和成本计划表计算公式：（此表数据可以按月单独计算) 利润＝含税销售收入－增值税－企业成本 含流转税销售收入（销售总收入）=销售量×销售价格 增值税=含税销售收入×税率÷（１＋税率）（税率为 3%) 企业成本＝企业各项经营成本 应纳所得税=企业所得税+个人所得税 企业所得税＝年利润×税率（10％或 25％） 个人所得税=全月应纳税所得额×税率(5％—35%)—速算扣除数 附加税费＝城市建设维护税+教育费附加+地方教育费附加 城市建设维护税＝应纳增值税×7％ 教育费附加＝应纳增值税×3％ 地方教育费附加=应纳增值税×2％现金流量计划表计算公式:（此表数据应从开业月份逐月进行计算） 可支配现金=月初现金+现金流入 月底现金和月初现金：本月初现金=上月底现金 （月底现金=当月可支配现金—当月现金总支出) 现金流入=销售总收入＋赊销收入+贷款＋业主投资(其他现金流入） 现金总支出=采购＋工资＋租金＋营销费用＋公用事业费＋维修费＋保险费＋贷款本息＋固定资产支出＋……＋其他费用支出＋税金 税金=增值税+企业所得税+个人所得税+附加税费自检计划书中的数据关系（一）1、第 4 页中“价格”栏中“销售价”与 10 页表中“平均单价”相同. 2、第 4 页“地点”中的“租金或建筑成本”是租金的与第 9 页“其它经营费用”中的“租金"数字相同，是建筑成本要列入 8 页的固定资产折旧。 3、第 5 页中“促销”栏中金额合计与第 9 页、11 页、12 页表中的“营销费用"数据相同（按元/月计入）. 4、第 5 页中业主或经理工资中的数据与第 9 页下表中的“业主工资”、第 11 页、12 页表中“业主工资”数据相同。 5、第 6 页“员工工资”与第 9 页、11 页、12 页中的“员工工资”数据相同。 6、第 6 页“企业将获得的营业执照、许可证”中合计数据与第 12 页“注册登记费"数据相同.在第 9 页“注册登记费”的备注中计入,费用中按 12 个月分摊计入。 7、第 6 页“商...
