加强经营性现金流量管理提要现金流是企业生产经营活动的第一要素,是企业生存和进展必需的“血液”。经营性现金流量记录了企业的经营现金收支情况，它反映了企业自身的“造血功能”。加强企业经营性现金流量管理是企业现金管理的重中之重.关键词:企业;经营性；现金流量管理中图分类号：F23 文献标识码：A现金流之于企业,如同血液之于人体,企业缺乏现金，就难免会出现偿债危机,最终走向倒闭.统计资料表明,发达国家破产企业中的 80％从会计上看属于获利公司,导致它们倒闭的不是由于账面亏损，而是现金流量不足.现金流中掌握企业生存命脉的是经营活动产生的现金流量,它可以不断增加企业内部的资金积累，为企业扩大再生产、开拓新市场、偿还债务提供了坚实的资金支持。只有良好的经营活动现金流入才能增强企业的盈利能力，使企业保持良好的财务状况。一、目前经营性现金流管理中存在的问题(一)监控不力,资金散乱、效率低下。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重,事前控制乏力,事后审计监督走过场,缺乏可行的考核办法.不少母公司对子公司的财务资金变动情况、投融资情况、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全,投资决策随意性大。子公司多头开户的现象比较普遍,资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题.日常经营过程中企业资金积压与资金不足并存,致使流动资金严重不足,最终导致企业资金入不敷出,依赖借新还旧来维持生产经营,财务风险极大.(二)预算失效，资金管理有章无序.相当多的企业大都是依靠经营预算目标来笼统地进行企业规划,尚未建立健全预算管理制度,尤其缺乏对现金的预算管理.有的企业虽然有了现金预算制度,但未成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循,随意更改。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足。（三)运营低效，经营性现金流量管理弱化。企业流动资金周转缓慢,流动资产质量差,不良资产比重较大。应收账款数量普遍高,且相互拖欠情况比较严重，平均拖欠时间增长。很多企业业务收入的连年增长并没有带来利润的持续增长,主要原因就是同期应收账款数额增长的比例更大，而且账龄结构越来越趋于恶化,经营净现金流量持续为负。部分企业财务管理机构不健全、财务人员短缺,没有制定合理可行的最佳现金持有量,编制现金预算，并实行有效措施对现金日常收支进行控制。二、加强...
