《高级财务会计》形成性考核答案 —《高级财务会计》形考01 任务一、论述题 1、2006 年 7 月 31 日甲公司以银行存款960 万元取得乙公司可辨认净资产 份额的 80％。甲、乙公司合并前有关资料如下。合并各方无关联关系。 2006 年 7 月 31 日 甲、乙公司合并前资产负债表资料单位：万元 项目甲公司乙公司 账面价值公允价值货币资金1280 40 40 应收账款200 360 360 存货320 400 400 固定资产净值18000 600 700 资产合计3600 1400 1500 短期借款380 100 100 应付账款20 10 10 长期借款600 290 290 负债合计1000 400 400 股本1600 500 基本公积500 150 盈余公积200 100 未分配利润300 250 净资产合计2600 1000 1100 【要求】 ： (1) . 写出家公司合并日会计处理分录；(2). 写出甲公司合并日 合并报表抵消分录； (3). 填列甲公司合并日报表工作底稿的有关项目。 2006 年 7 月 31 日合并工作底稿单位：万元 抵消分录 项目甲公司乙公司合并 货币资金应收账款存货长期股权投资 固定资产净额 合并商誉借方贷方 合并数 资产总计 短期借款 应付账款 长期借款 负债合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 【答案】： 解： （ 1）甲公司合并日会计处理分录： 借：长期股权投资 960万 贷：银行存 款 960万 （2）甲公司合并日合并报表抵消分录： 借：固定资 产 100万 股 本 500万 资本公 积 150万 盈余公 积 100万 未分配利 润 250 万 商 誉 80万 贷：长期股权投资 960万 少数股东权 益 220万 （3）甲公司合并日合并报表工作底稿： 2006 年 7 月 31 日合并工作底稿单位：万元 抵销分录项目甲公司乙公司合计借方贷方 合并数 货币资 金 320 40 360 360 应收账 款 200 360 560 560 存 货 320 400 720 720 长期股权投 资 960 960 960 0 固定资产净 额 1800 600 2400 100 2500 合并商 誉 0 0 80 80 资产总 计 3600 1400 5000 180 960 4220 短期借 款 380 100 480 480 应付账 款 20 10 30 30 长期借 款 600 290 890 890 负债合 计 1000 400 1400 1400 股 本 1600 500 2100 500 1600 资本公 积 500 150 650 150 500 盈余公 积 200 100 300 100 200 未分配利 润 300 250 550 ...
