“小金库”治理与防范课程讲义

前 言§1 “小金库”的界定及表现形式§2 “小金库”治理政策解读§3 “小金库”治理§4 “小金库”日常防范前 言一、学习“小金库”治理与防范的必要性 1.小金库产生的原因 从宏观上看，社会经济环境和秩序存在的某些紊乱现象，或多或少对经济管理产生一定影响。从微观情况看，促使“小金库”存在、泛滥，起码有以下几个方面的原因： （1）单位（部门）领导授意或默许。这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一 （2）花钱办事方便的诱惑。凡是请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等问题严重的单位，往往是由于私设了“小金库”。 （3）制度不健全，现行财务管理体制存在一些弊端，制约滞后，经常性监督检查不力，为私设“小金库”开了方便之门。 （4）现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善。 2.小金库现状及治理情况 从 1998 年到 2006 年上半年，全国审计机关共查出“小金库”（含挤占挪用）金额 1406 亿元。 近年来的审计结果和财政监督检查结果显示，“小金库”的易发区已不再限于工商企业 28%，高发区慢慢向行政事业单位延伸，52%特别是在少数权力部门。金融机构 18%和垄断行业及其二级以下预算单位中，设置“小金库”的现象更为突出。 2003 年某省审计时发现，全省 99 家公安机关设置的“小金库”金额达 2367 万元。 某省审计厅对省属 46 所高校进行专项审计时发现，约有 80%的高校不同程度地存在“小金库”问题。 2004 年，审计署对某市所属 10 家医院进行年度审计时发现，各家医院均设有“小金库”。 2006 年，财政监督检查机关仅对某银行 6 家分行及部分分支机构进行检查，就查出“小金库”6.74亿元。 改革开放以来，我国开展了三次次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动，一次是 1989 年，第二次是 1995 年，最近一次是 2009 年。 3.“小金库”危害 “小金库”虽“小”，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，在人民群众中造成恶劣影响。 （1）“小金库”害国。 （2）“小金库”害人。 （3）“小金库”害己。 据某省检察机关抽样调查，该省有 63%的贪污案件都涉及到“小金库”，贿赂案件中的 42%行贿款项也来自于“小金库”。 二、学习的内容 1.“小金库”的概念和表现形式 2.治理政策解读 3.治理 4.日常防范（内部控制和审计角度） 通过学习应准确掌握“小金库”的特征、内涵及外延表现形式，正确界定“小金库”；掌握有...