【精品文档-管理学】如何建立财务内部稽核评价的有效机制_财务VIP专享VIP免费

第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共8页如何建立财务内部稽核评价的有效机制_财务管理论文-毕业论文作者：网络收集下载前请注意：1：本文档是版权归原作者所有，下载之前请确认。2：如果不晓得侵犯了你的利益，请立刻告知，我将立刻做出处理3：可以淘宝交易，七折时间：2010-06-1021:37:57摘要通过对财务稽核的定义、作用及对目前财务稽核现状的分析，详细阐述了建立财务内部稽核评价有效机制的措施，以促使财务稽核评价在企业内部管理中发挥更有效的作用。关键词财务内部；稽核；评价；有效机制财务稽核工作是防范经营风险、规范理财行为、加强内部控制、确保经济安全的重要手段之一。企业建立财务稽核评价的有效机制，有必要首先对财务稽核作详细了解和明确定位。一、财务稽棱的内容(一)财务稽核的定义财务稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。狭义的财务稽核主要指对凭证、账簿、报表的审核，做到账实、账证、账表、表表相符，即主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。广义上的财务稽核不仅包括狭义稽核的内容，还包括对预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的稽核。可见，财务稽核可以检验内部财务会计控制系统的有效性。加强财务稽核，有利于切实完善企业在经营活动中的内部控制。(二)财务稽核的作用财务稽核一般在会计凭证入账前或凭证、账簿、报表等会计资料生成过程中进行，可以说财务稽核与会计核算工作的全过程是同步进行的。通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止。能够有效地防止差错和舞弊。保证会计资料的真实性、准确性，提高会计核算工作的质量。(三)财务稽核的现状目前尚有许多单位没有建立起完善的财务内部稽核制度，有的单位稽核制度流于形式，只是盖章应付检查而已。主要表现在：财务稽核内容比较传统。多数企业的稽核都停留在狭义的内容上；财务稽核工作没有形成规范的工作机制。有些单位稽核岗位与实际业务相脱离，造成对实际业务中存在的风险及其解决反映不灵敏。之所以会出现这种情况，客观上是由于有的单位会计人员配备不足，岗第2页共8页第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共8页位分工存在一定困难；主观上是对稽核制度的重要性认识不足，内部分工不尽合理。特别是一些单位领导和会计人员中还存在着一种错误观点，认为内部和外部的审计机构每年都要进行例行审计，所以会计部门没有必要再花精力对会计资料进行稽核，这种错误观点对建立会计稽核制度妨碍很大。二、建立财务稽核评价有效机制的措施针对目前企业的这种现状。要想实行财务内部稽核制度，必须从以下几方面入手，把财务稽核工作落到实处，最终建立企业稽核评价的有效机制。(一)设计企业内部控制流程，建立财务稽核工作规范，制定科学、严密的财务稽核制度企业应根据自身所有制性质、所处行业、企业规模大小、业务范围确定自身的经营风险和财务风险，对不同业务找出关键控制点。设计适合自身的内部控制业务流程。企业根据自己的内部控制业务流程参照具体控制点制定财务稽核工作规范，稽核工作规范的制定要符合实际，应根据所接触到的业务环节制定，达到发现问题、解决问题的效果。例如。采购流程可分为采购计划的编制和审核；供应商选择与考核：采购价格确定与控制；采购合同签订与执行；运输及保险；检验入库；货款支付与核算；分析；考核等九个环节。而稽核的重点应从合同的签订和执行环节至该项业务结束这一过程为主来制定。主要核查和规范某项采购业务涉及的各项职责是否分离、合同所依据的计划是否合理，是否有权限人的签字，质量是否经过检验、是否已经纳入整体预算等。具体可对每笔业务编制稽核报告单。独立妥善保管，以备检查。企业还必须建立相应的财务稽核制度。财务稽核制度一般包括：稽核岗位设置要求，岗位工作职责，管理权限，稽核工作程序，稽核报告的内容和格式，每项工作的稽核要求。财务稽核工作要做到专人专岗，各负其责，从制度上进行有效的规范。在稽核工作运行过程中，要将拟定...