第1页共187页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共187页弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册（第2版）配套光盘周常发编著第2页共187页第1页共187页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共187页目录第1章内部控制实施细则——组织架构...................................................................................71．2组织架构业务风险.........................................................................................................81．2．1组织架构治理风险...........................................................................................81．2．2组织架构内部风险...........................................................................................91．5子公司组织管控实施细则...........................................................................................101．5．3子公司业务管控流程.....................................................................................101．5．4子公司内部审计流程.....................................................................................11第2章内部控制实施细则——发展战略.................................................................................122．1发展战略管理目标.......................................................................................................132．1．1发展战略制定目标.........................................................................................132．1．2发展战略实施目标.........................................................................................132．2发展战略业务风险.......................................................................................................142．2．1发展战略制定风险.........................................................................................142．2．2发展战略实施风险.........................................................................................14第3章内部控制实施细则——人力资源.................................................................................153．1人力资源管理目标.......................................................................................................163．1．1人力资源业务目标.........................................................................................163．1．2人力资源财务目标.........................................................................................163．2人力资源业务风险.......................................................................................................173．2．1人力资源运营风险.........................................................................................173．2．2人力资源财务风险.........................................................................................173．3人力资源控制流程.......................................................................................................183．3．1外部招聘控制流程.........................................................................................183．3．2员工培训控制流程.........................................................................................203．3．3员工绩效考核流程.........................................................................................213．3．6员工离职管理流程.........................................................................................223．4人力资源管理制度...............
