企业纳税筹划操作实务与风险规避VIP免费

第1页共35页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共35页企业纳税筹划操作实务与风险规避王泽国◆课程意义--为什么要学习本课程？纳税被西方社会视为人的一生躲不过的两件事之一，我国正逐步进入法制经济社会，纳税已被大多数企业所接受和重视，但如何充分利用税法规定，合理安排企业的各项经营活动，达到减少企业税收负担和实现涉税零风险目的的纳税筹划活动则开展较少。本课程通过对纳税筹划基本知识的讲解，把节税理念具体运用到企业日常成本管理、采购与销售管理、利润分配管理、企业新设、合并与分立、投资与融资等各个经营环节，同时还对典型企业和一些重点行业的纳税筹划作专门的讲解。◆课程目标--通过学习本课程，您将实现哪些转变：☆正确认识企业存在的税务风险，掌握防范税务风险的基本方法；☆牢固树立纳税筹划基本理念，使节税变成企业经营决策的重要目标之一；☆掌握企业纳税筹划一般方法。◆课程提纲第一讲企业纳税管理问题概述一、企业处理纳税事务的基本分类；（一）纳税遵从；（二）纳税筹划；第2页共35页第1页共35页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共35页（三）纳税遵从与纳税筹划的区别与联系。二、企业解决纳税问题的两个基本目标；（一）防范税务风险；（二）节约税收成本。三、做好纳税筹划的预备知识（一）税法及各项税收政策知识；（二）财务管理知识；（三）企业经营管理知识；（四）与税法相关的其他经济法律知识。第二讲纳税筹划基本理念一、纳税筹划的概念纳税筹划是纳税人为达到减轻税收负担和实现涉税零风险目的而在税法所允许的范围内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等活动进行事先安排的过程。纳税筹划是纳税人的经济人行为。衡量减轻税收负担的三种方法：1、绝对减少税负；2、相对减少税负；企业税收负担率指标的重要意义。3、延缓纳税；涉税零风险是指纳税人正确理解和执行了国家税收政策法规而不存在多交或少交税款。二、纳税筹划的基本特点第3页共35页第2页共35页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共35页1、合法性；是指纳税筹划不仅符合税法的规定，还应符合政府的政策导向。2、超前性；是指经营者或投资者在从事经营活动或投资活动之前，就把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排。3、目的性；是指纳税人要同时达到减轻税收负担和实现涉税零风险这两个目的，追求税收利益最大化。4、专业性。三、纳税筹划与偷税、漏税、抗税、骗税、欠税及避税的法律区别1、偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，造成少交或不交税款的，为偷税。2、漏税：纳税人无意识发生的少交或漏缴税款的行为。税务机关往往会认定为偷税。3、抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。4、骗税：是指采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生了应税行为，将小额的应税行为伪造成大额的应税行为，从而从国库中骗取出口退税款的违法行为。5、欠税：是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为，分为主观欠税和客观欠税两种。欠税与缓交税款不同。第4页共35页第3页共35页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共35页6、避税：是指利用税法的漏洞或空白，采取必要的手段少交税款的行为。第三讲纳税筹划的主要内容与方法一、影响企业税收负担率变化的主要因素；1、税制因素；2、利润率因素；3、企业享受减免税状况因素；4、经济交易的内容、方式和环节因素等；二、纳税筹划研究的主要内容；（一）企业经济交易内容与纳税筹划；（二）企业经济交易方式与纳税筹划；（三）企业经济交易环节与纳税筹划；一是企业发展战略环节的纳税筹划，包括设立新企业、购并他人企业、企业分立、企业清算、单独向政府提出优惠申请等环节。这一环节的纳税筹划应由企业股东会或董事会负责。二是企业内部具体经营环节的税务筹划，包括企业采购、日常成本费用管理、企业销售、利润分配、投资与融资等环节。该环节的纳税筹划应由企业各部...