第1页共272页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共272页企业管理必备宝典第1章企业内部控制——资金1．1资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。第3条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第4条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第2章资金支付的分类及审批权限第5条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。第6条资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。第2页共272页第1页共272页开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共272页资金支付审批流程图第7条资金支付的审批权限。经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会第3章资金支付审签人的责任规定第3页共272页第2页共272页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共272页第8条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第10条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第11条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以500—10000元罚款，部门处以2000—30000元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。第4章附则第12条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1．2货币资金授权审批制度制度名称货币资金授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。第2条企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第3条企业对资金的支付实行分级授权批准制度。第4条本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。第5条本制度适用于企业各职能部门。第2章货币资金管理的原则与依据第6条为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1．企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。第4页共272页第3页共272页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共272页2．企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。第7条企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。第8条批准后的月度...
